Согласно п.4ст.264, п.5ст.264 Бюджетного Кодекса РФ, п.12ст.8 Положения «О Контрольно-счетной палате г.Астрахани» - органы государственного финансового контроля готовят заключение на отчет об исполнении бюджета на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств. В соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Астрахань» финансово- казначейским управлением администрации города Астрахани для заключения и внесения вопроса на заседание Городской Думы направлены следующие документы:

1. Проект решения Городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Астрахань» за 2011год» с приложениями к проекту решения.
2. Баланс исполнения бюджета муниципального образования «Город Астрахань» на 01.01.2012г.
3. Отчет о финансовых результатах деятельности муниципального образования «Город Астрахань» на 01.01.2012г.
4. Отчет о движении денежных средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань» на 01.01.2012г.
5. Пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Астрахань» за 2011г.
6. Отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации на 01.01.2012г.
7. Выписка из долговой книги муниципального образования «Город Астрахань» на 01.01.2012г.
8. Протокол публичных слушаний по годовому отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Астрахань» за 2011г.

Проведенной ревизией формирования и исполнения бюджета за 2011г. в финансово- казначейском управлении г.Астрахани, установлено:

Бюджет города Астрахани на 2011 год утвержден решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 26.11.2010 № 208 «О бюджете муниципального образования «Город Астрахань» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изменениями и дополнениями, внесенными решениями Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2011 № 18, от 26.05.2011 № 60, от 08.09.2011 № 129, от 01.12.2011 № 232, от 28.12.2011 № 268) по основным параметрам:

В том числе без учета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в сумме -447 636,4 тыс.руб. или 9,5 процентов от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Сводная бюджетная роспись утверждена приказами финансово-казначейского управления администрации г.Астрахани «Об утверждении сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования «Город Астрахань» на 2011год и на плановый период 2012 и 2013годов»» с изменениями от 31.03.2011г. №3, от 10.02.2011г. №5, от 28.02.2011г. №8, 31.03.2011г. №10, от 31.03.2011г. №11, от 29.04.2011г. №12, от 26.05.2011г. №15, от 31.05.2011г. №16, от 30.06.2011г. №17, от 13.07.2011г. №20, от 29.07.2011г. №22, от от 31.08.2011 №23, от 08.09.2011г. №24, от 27.09.2011г. №25, от 31.10.2011 №30, от 31.11.2011г. №34, от от 01.12.2011г. №35, от 28.12.2011г. №40, от 30.12.2011г. №42.).

В процессе исполнения городского бюджета за 2011 год основные параметры бюджета были уточнены:

•   доходы – на межбюджетные трансферты -13 074,5тыс.руб., из них на -11 570,9тыс.руб. – на сумму возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет;
•  расходы – на -1 503,6тыс.руб., за счет изменения плановых ассигнований по межбюджетным трансфертам;
•  дефицит – на -11 570,9тыс.руб. – за счет возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет.

Уточненный план 2011 года составил:

В том числе без учета снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в сумме -459 207,3 тыс.руб. или 9,7 процентов от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Исполнение бюджета производилось в соответствии с утвержденными (с учетом корректировок) бюджетными параметрами и уточненной бюджетной росписью. Городской бюджет за 2011 год исполнен:

В нарушение п.3 ст.92.1 Бюджетного Кодекса РФ дефицит местного бюджета превысил допустимый процентный объем утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений на 0,16%, сумма финансовых нарушений составила 6 343,47тыс.руб.

В 2011г. источниками финансирования дефицита бюджета и расходных статей бюджета муниципального образования «Город Астрахань» являлись кредиты Банка России, для этих целей администрацией г.Астрахани заключены муниципальные контракты на общую сумму 2 770 000 000руб.

Согласно сведениям, предоставляемым в Министерство финансов Астраханской области муниципальный долг на 01.01.2011г. определен в сумме 1 862 182 033,36руб., в том числе:

•  кредитные соглашения и договоры – 1 800 708 333,36руб.
•   договоры и соглашения о привлечении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней 61 473 700руб.

Аналитической проверкой исполнения расходной части бюджета города на 01.01.2012г., установлено:

Расходы бюджета муниципального образования «Город Астрахань» за отчетный год исполнены в сумме 7 069 969,2тыс.руб. или 87,7% к уточненному плану.

Исполнение расходов по бюджету города по сравнению с предыдущим годом увеличилось в 1,2 раза в основном в части поступлений межбюджетных трансфертов (на 43,6%). В части исполнения собственных расходных полномочий, расходы проведены с ростом на 15,7%.

В целом расходы по бюджетной сфере в 2011 году выросли на 19,2% и составили 4 835 592,9 тыс.руб., против 1,8% в 2010 году (4 058 397,5тыс. руб.), в том числе за счет средств местного бюджета (без учета субсидий и субвенций) – на 16,5%, в 2010 году – на 6,9%.

Расходы 2011 года по городскому хозяйству (без учета капитального строительства) по сравнению с 2010 годом возросли на 15,4% и составили 1 401 030,3тыс.руб., в основном за счет поступлений средств из федерального и областного бюджетов – в 1,9 раза (2011г. – 412 669,8тыс.руб.; 2010г. – 225 327,8тыс.руб). Расходы за счет собственных средств проведены в отчетном году на уровне прошлого отчетного года.

Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 26.11.2010 № 208 «О бюджете муниципального образования «Город Астрахань» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изменениями и дополнениями, внесенными решениями Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2011 № 18, от 26.05.2011 № 60, от 08.09.2011 № 129, от 01.12.2011 № 232, от 28.12.2011 № 268) утвержден перечень долгосрочных целевых и ведомственных целевых программ на 2011г.:

•  по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утвержденные показатели составили 29 383,7тыс.руб, уточненные 29 383,7тыс.руб.
•  по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» утвержденные показатели составили 21 058,7тыс.руб. 
• по разделу 0400 «Национальная экономика» утвержденные показатели составили 122 293,9тыс.руб, уточненные 122 669,6тыс.руб.
•  по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» утвержденные показатели составили 234 439,2тыс.руб, уточненные 235 583,2тыс.руб.
•  по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» утвержденные показатели составили 10 709,4тыс.руб, уточненные 10 709,4тыс.руб.
•  по разделу 0700 «Образование» утвержденные показатели составили 10 709,4тыс.руб, уточненные 10 709,4тыс.руб.
•  по разделу 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации» утвержденные показатели составили 60 932,1тыс.руб, уточненные 60 932,1тыс.руб.
•  по разделу 0900 «Здравоохранение и спорт» утвержденные показатели составили 19 226,5тыс.руб, уточненные 19 226,5тыс.руб.
•  по разделу 1000 «Социальная политика» утвержденные показатели составили 31 928,2тыс.руб, уточненные 31 928,2тыс.руб.
•  по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» утвержденные показатели составили 6 925,0тыс.руб, уточненные 6 925,0тыс.руб.

Проверкой исполнения бюджета в соответствии с утвержденными бюджетными параметрами и уточненной бюджетной росписью установлено:

В нарушение ст.6, ст.219 Бюджетного Кодекса РФ в проверяемом периоде отдельными бюджетополучателями принимались бюджетные обязательства, исполнение по которым наступит в следующем за очередным финансовым годом периоде, а именно произведено авансирование расходов, в т.ч.:

• администрация города Астрахани в сумме 3 536 546,15руб.
• администрация Советского района в сумме 7 733,97руб.
• администрация Кировского района в сумме 139 371,60руб.
• администрация Ленинского района в сумме 4 935,79руб.
• комитет по ЖКХ в сумме 74 186 847,32руб.(дебиторская задолженность предшествующих периодов).
• комитет по образованию и науке в сумме 4 312 934,22руб.
• управление муниципального имущества в сумме 211 543,89руб.
• управление земельными ресурсами в сумме 296 580,59руб
• комитет по здравоохранению в сумме 22 245 286,38руб.
• управление по физической культуре и спорту в сумме 414 696,68руб.
• Астраханский городской архив в сумме 513 858,01руб.
• информационно-аналитический центр в сумме 3 960,61руб.

По состоянию на 01.01.2012года кредиторская задолженность учреждений и предприятий, финансируемых из бюджета города Астрахани составила 803 284,0тыс.руб.Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 года составила – 112 322,0тыс.руб.

За отчетный период исполнение средств, полученных в качестве безвозмездных поступлений (дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов) составило 2 180 250 083,76руб., в т.ч.:

1. Дотации исполнены в объеме 50 230 400руб., что соответствует полному объему утвержденных бюджетных назначений на 2011 год. -на выравнивание бюджетной обеспеченности 50 230 400руб.

2.Субсидии исполнены на сумму 999 416 698,16руб. или на 92,63% (при уточненном плане 1 078 877 913,30руб.). Полученные субсидии направлены городом на расходы по софинансированию отдельных программ и мероприятий, в том числе:

в т.ч.:

3.Субвенции исполнены на 999 301 521руб. или на 99,80% (при уточненном плане 1 001 316 240,00руб.). Субвенции, полученные от вышестоящего бюджета, направлены на расходы по осуществлению отдельных государственных полномочий:

в т.ч.:

Иные межбюджетные трансферты и прочие безвозмездные поступления исполнены на сумму 131 301 194,60руб.