Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 126»  за период 01.01.2020 по  31.12.2020 выявлены следующие нарушения:

1.В нарушении п.2.4. «Положения об оказании материальной помощи работникам МБДОУ г. Астрахани  № 126» неправомерно выплачена материальная помощь в размере 27 185 руб.

2.Установлены случаи превышения оплат сотрудникам учреждения  относительно «Положения о стимулирующих выплатах работников МБДОУ № 126» на сумму 32000 руб.

3.Установлен случай, когда приказ «Об оказании материальной помощи» (от 01.09.20г.  № 217)  составлен ранее написанного сотрудником  заявления (от 10.09.20г.).

4.В ходе ревизии расчетных листов и карточек-справок сторожей данного учреждения в феврале выявлены случаи, где начисления превышают МРОТ. Необоснованно выплаченная сумма составила 4091,94 руб.

5.Выборочной проверкой личных дел  сотрудников учреждения  было установлено отсутствие квалификационных навыков, специальной подготовки (стажа работы) отдельных сотрудников при назначении на должности, не соответствующие квалификационным требованиям.

6.В нарушении п.46 приложения № 2  Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 года № 157н отсутствуют  инвентарные  номера на некоторых основных средствах.

7.Имеют место случаи, когда оплата за выполненные работы произведена раньше, нежели были выполнены сами работы.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани   «Детский сад № 97» за период 01.01.2020 по  31.12.2020 выявлены следующие нарушения:

1.Отсутствие квалификационных навыков, специальной подготовки (стажа работы) отдельных сотрудников при назначении на должности, не соответствующие квалификационным требованиям.

2.В ведомости  выдачи отсутствуют подписи на получение материальных ценностей.

3.В протоколах заседания комиссии по поступлению нефинансовых активов отсутствует подпись члена комиссии.

4.Протокол по поступлению нефинансовых активов  составлен раньше, чем выполнены работы, поставлен товар.

5.Не соблюдаются сроки поставки товара.

6.Выявлены нарушения при составлении договоров.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г. Астрахани «Детский сад № 36» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 были выявлены следующие нарушения:

- нарушение Порядка и условия установления выплат стимулирующего характера работникам муниципальных образовательных организаций (Приложение №3 к Положению о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций  города Астрахани Постановления администрации муниципального образования «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани от 12 мая 2016 года №3121):

- сумма необоснованных выплат стимулирующего характера за «Высшее образование» в 2020 году составила 33 865,49 руб.

- на основании приказов  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 36» и решения экспертной комиссии по распределению стимулирующих выплат, согласно Положению об оплате труда МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 36» (приложение №4) за 2020 год были произведены выплаты в соответствии с  п.1  «Выработка за установленный период полной нормы рабочих часов» в сумме 4 446 506,00 руб. Следует отметить, что подтверждающих первичных документов к проверке не представлено.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г.Астрахани «Детский сад № 122» (далее по тексту - МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 122») за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020 г.,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань»,  установлено следующее:

1) Представлены табеля учета рабочего времени за 2020 год. Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» затраты рабочего времени учитываются в Табеле или методом сплошной регистрации явок и неявок на работу, или путем регистрации только отклонений (неявок, опозданий, сверхурочных часов и т.п.). При заполнении табеля учета рабочего времени указывается фактически отработанное работником время по совместительству отдельно от основной работы и других его мест работы по совместительству. Таким образом, предоставляется возможность учесть рабочее время по каждой работе (ч. 4 ст. 91, ст. 284 ТК РФ). Данные о рабочем времени вносятся таким же способом, как и по основной работе. Однако, по представленным к проверке табелям не удается отследить рабочее время работников, работающих по совместительству.

2) Сотруднику МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №122» производилась доплата в связи с совмещением должностей за старшую медицинскую сестру. В соответствии с должностной инструкцией старшей медицинской сестры медицинская сестра детского сада должна иметь среднее профессиональное образование по специальности «Лечебное дело», «Акушерское дело», «Сестринское дело» и сертификат специалиста по специальности «Сестринское дело», «Общая практика», «Сестринское дело в педиатрии». Однако, у сотрудника, совмещающего должность старшей медицинской сестры, отсутствует среднее профессиональное образование по данным специальностям.

3) В карточках-справках старшего воспитателя и учителя-логопеда за период 2020 года проводилось начисление доплаты за высшее образование. Согласно должностной инструкции старшего воспитателя старший воспитатель должен иметь высшее профессиональное образование по направлению подготовки «Образование и педагогика» и должностной инструкции на должность учителя-логопеда может быть принято лицо, которое имеет высшее образование - специалитет или магистратура в области дефектологи или высшее образование - специалитет или магистратура и профессиональная переподготовка в области логопедии. Таким образом, данная выплата за высшее образование является необоснованной. Сумма необоснованной выплаты составила 28 242,58 руб.

4) К проверке представлен приказ, согласно которому была оказана материальная помощь работникам. Однако, критерии по определению конкретных размеров для выплаты материальной помощи по пункту «с целью социальной поддержки» к проверке не представлены.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №79»  за период с 01.01.2020г. по  31.12.2020г. нарушений не установлено.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ г. Астрахани «Центр бухгалтерского обслуживания муниципальных учреждений» за период 01.01.2020г. по 31.12.2020г. нарушений не установлено.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности УКХиБ администрации муниципального образования «Город Астрахань» за период 01.01.2019г. по 31.12.2019г. выявлены следующие нарушения: ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (с изм. и доп.); ч.1 ст.7, ст.29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете»; Приказа Минфина России от 28.12.2010 №191н (с изм. от 20.08.2019 №131н, от 31.01.2020 №13н) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»; Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N49(ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»; п.46 приложения №2 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» от 1 декабря 2010 №157н; п.2.3 постановления администрации города Астрахани №3596 (ред. от 31.05.2017 №7); п.п.1.3 контракта №73 от 11.04.2019.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г.Астрахани «Детский сад № 85» (далее по тексту - МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 85») за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020 г.,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань»,  установлено следующее:

1) Сотруднику МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №85» производилась доплата в связи с совмещением должностей за старшую медицинскую сестру. В соответствии с должностной инструкцией старшей медицинской сестры медицинская сестра детского сада должна иметь среднее профессиональное образование по специальности «Лечебное дело», «Акушерское дело», «Сестринское дело» и сертификат специалиста по специальности «Сестринское дело», «Общая практика», «Сестринское дело в педиатрии». Однако, у сотрудника, совмещающего должность старшей медицинской сестры, отсутствует среднее профессиональное образование по данным специальностям.

2) В карточках-справках учителя-логопеда за период 2020 года проводилось начисление доплаты за высшее образование. Согласно должностной инструкции учителя-логопеда на должность учителя-логопеда назначается лицо, которое имеет высшее профессиональное образование в области дефектологии без предъявлений к стажу работы.

Таким образом, данная выплата за высшее образование является необоснованной. Сумма необоснованной выплаты составила 35 888,93 руб.

3) В нарушение ч. 4 ст.34 Закона №44-ФЗ в договоре (контрактах): № ИТП-UD00019368 от 16.01.2020г. не установлена ответственность, а именно размер неустойки, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по контракту.

4) Представлен контракт № ВР00496133 от 15.10.2020г. с ООО «ЮГКОНТРАКТ» на поставку текстиля (матрац, подушка, одеяло). В контракте указан срок поставки 7 рабочих дней. Однако, согласно товарной накладной № 2157 от 12.11.2020г. сроки поставки не были соблюдены.

Также представлены контракты № ВР00441900 от 27.05.2020г. с ИП Благовещенкова Е.В. на поставку лакокрасочных изделий на сумму 22 000 руб., № UD00021530 от 14.02.2020г. с ИП Агапов Д.В. на поставку насоса Вихрь НФ-750 на сумму 9 120 руб., № UD00021531 от 14.02.2020г. с ИП Агапов Д.В. на поставку хозтоваров на сумму 37 698 руб. В вышеперечисленных контрактах указан срок поставки 3 календарных дня. Однако, согласно товарной накладной № 1544 от 08.06.2020г. на поставку лакокрасочных изделий, товарной накладной № 62 от 20.02.2020г. на поставку насоса Вихрь НФ-750, товарной накладной № 61 от 21.02.2020г. на поставку хозтоваров сроки поставки не были соблюдены.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г. Астрахани «Детский сад № 11» (далее по тексту - МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 11») за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020 г.,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань»,  установлено следующее:

1) Сотрудникам МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №11» производилась доплата за расширенную зону обслуживания за старшую медицинскую сестру. В соответствии с должностной инструкцией старшей медицинской сестры старшая медицинская сестра должна иметь среднее профессиональное медицинское образование и сертификат специалиста по специальности «Сестринское дело в педиатрии». Однако, у сотрудников, заменяющих должность старшей медицинской сестры, отсутствует среднее профессиональное медицинское образование и сертификат специалиста по специальности «Сестринское дело в педиатрии».

2) В нарушении п.4 Положения об организации питания в МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 11» продукты, оставшиеся невостребованными не возвращались на склад с оформлением накладных, а также отсутствует дополнение продуктов в виде выдачи их со склада с оформлением накладных.

3) В нарушение ч. 4 ст.34 Закона №44-ФЗ в договорах (контрактах): № 1 от 24.03.2020г., № 1 от 15.05.2020г., № 920 от 28.07.2020г., № 921 от 28.07.2020г. не установлена ответственность, а именно размер неустойки, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по контрактам.

4) В договорах указаны сроки поставки в течении 15 календарных дней с момента заключения договора. Согласно товарной накладной № 364 от 15.07.2020г. на поставку проектора EPSON EB-S4000, первичному документу «Реализация товаров» № ЦО-1326 от 16.06.2020г. на поставку кухонного гарнитура, товарной накладной № 1159 от 23.07.2020г. на поставку детских стульчиков сроки поставки товаров не были соблюдены.

5) К договору № 1 от 23.03.2020г. с ИП Ирочкина Р.А. на поставку кухонного гарнитура на сумму 16 330 руб. представлено платежное поручение № 299 от 09.06.2020г., которое свидетельствует о том, что оплата была произведена раньше, чем поставка товара, произведенная по первичному документу за № ЦО-1326 от 16.06.2020г.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБДОУг. Астрахани «Детский сад № 84» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 было выявлен следующее:

- На основании приказов от 26.08.2019 № 27-03-л/1 и от 26.08.2020 № 39-03-л в 2020 году сотрудникам детского сада № 84 (воспитателям, музыкальному руководителю и старшему воспитателю) ежемесячно начислялась и выплачивалась доплата за образование:  20 % за высшее и 15% за среднее.

Однако,  в  соответствии  с ч.1 ст. 46  Федерального  закона  от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и приказа Минздравсоцразвития России от 26.08.2010 № 761н воспитатели должны иметь среднее или высшее образование.

Таким образом, наличие среднего профессионального или высшего профессионального образования является обязательным для воспитателя при приеме на работу, и как следствие не может служить основанием, для начисления за это стимулирующих выплат.

Всего  в 2020  году  за  наличие образования сотрудникам детского сада № 84 неправомерно выплачено  219 640.52 руб.

- Установлен факт несоответствия, а именно: размер баллов, предусмотренных в коллективном договоре 2019-2022 не соответствует размеру баллов, указанных в листах согласования. Установленный факт несоответствия является нарушением ст. 22 ТК РФ.

- Нарушением п.3.8 Постановления администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани» от 12.05.2016 № 3121

- В проверяемом периоде   производилось поощрение (стимулирующие доплаты) сотрудникам за выполнение работ, входящих в круг их обязанностей, определенных  Правилами внутреннего трудового распорядка для работников Детского сада № 84.