Ревизией финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №45» за  2017 год,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань» нарушений не установлено.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения г. Астрахани «Мосты и каналы» (далее по тексту - МБУ «Мосты и каналы») за период с 01.01.2017 по 31.12.2017,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Астрахань",  установлено следующее:

1) Учреждением в проверяемом периоде произведены расходы, не предусмотренные муниципальным заданием в сумме 42 000 руб.

2) При анализе расходов установлено, что на 01.01.2017 на балансе Учреждения числятся 108 светофорных объектов. Паспорта на светофорные объекты к проверке не представлены.

3) В проверяемом периоде на содержание светофорных объектов согласно отчету было израсходовано 11 874 356,59руб. При проверке журнала производства работ по содержанию светофорных объектов материалы, затраченные на объем выполненных работ, указанных в журнале, не соответствуют актам на списание материальных запасов, материальным отчетам начальника службы по содержанию светофорных объектов, и работам по отчетам МБУ «Мосты и каналы» об исполнении муниципального задания. Сумма расхождения по материалам составляет 1 124 148,4руб.

4) Материальные отчеты начальника службы дорожной разметки и установки знаков  материалы не соответствуют актам на списание материальных запасов и отчетам-дислокации по установке дорожных знаков. Сумма расхождения по дорожным знакам составляет 12 541,53руб.

5) Услуги по вывозу и размещению твердых коммунальных отходов произведены формально, документального подтверждения на сумму 247 153,50руб.  не представлено.

6)  Очистка камер от мокрого ила и грязи без труб и арматуры была произведена на сумму 734 610руб., а погрузка (ручная) и перевозка груза первого класса самосвалами на сумму 402 144руб. Однако, сумму 1 136 754руб. подтвердить документально не представляется возможным.

7) Вследствие нарушения требований нормативных документов, регламентирующих оплату труда, сумма переплаты денежного содержания составила 41 339,83 руб.

8) Списание ГСМ в проверяемом периоде осуществлялось с нарушением Распоряжения Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р (ред. от 14.07.2015) "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте". В процессе проверки  был проведен расчет необоснованного списания ГСМ на сумму 351 306,95 руб.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №52»  за период 01.01.2017г. по  31.12.2017г. выявлено следующее нарушение:

1.За счет бюджетных средств производились выплаты работнику за профсоюзную деятельность в МБДОУ г.Астрахани «Детский сад №52». Общая сумма выплат за проверяемый период составила 2 592,38 рубля.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 26»  за период 01.01.2017 по  31.12.2017 выявлены следующие нарушения:

В ходе контрольного мероприятия выявлено следующее:

1.За счет бюджетных средств производились выплаты работнику за профсоюзную деятельность в МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 26». Общая сумма выплат за проверяемый период составила 21 775,71 рубль.

2. В соответствии со штатным расписанием от 09.01.2017 в данном учреждении значилась должность повара в количестве 1,5 ставки. Вирло А.А. занимала 1 ставку повара по 24.04.2017 включительно (приказ № 70 от 03.04.2017).  Однако, согласно приказу  № 66 от 20.03.2017  на должность повара  на 1 ставку  с 27.03.2017 была зачислена Дубина Е.А., которой, согласно расчетному листку за март месяц в период с 27.03.2017 по 31.03.2017  и расчетному листку в период с 01.04.2017 по 24.04.2017 начислялся оклад и все соответствующие доплаты из расчета 1 ставки повара. Таким образом, на имеющие 1,5 ставки повара согласно штатному расписанию на 09.01.2017  данную должность занимали 2 ставки в период с 27.03.2017 по 24.04.2017. Из чего следует, что сумма в количестве 3 718,34  рубля была выплачена необоснованно.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения "Автобаза администрации города Астрахани" (далее по тексту - Учреждение) за период   01.01.2016-31.12.2016 и  01.01.2017-31.12.2017  установлено следующее:

1) Затраты Учреждения на командировку директора Учреждения в г.Вена, Австрия  составили  90 977,90 рублей.

Результатом участия директора Учреждения в зарубежной командировке  должно было стать развитие энергоэффективности в российской промышленности путем развития системного подхода к эффективности  внедрения систем энергоменеджмента в соответствии с международным стандартом ISO 50001.

Документы и доказательства,  подтверждающие применение результата участия в мероприятиях,  связанных с реализацией программы по внедрению системы энергоменеджмента,  в работе Учреждения, основным видом деятельности которой является предоставление автотранспортных услуг , к ревизии не были предоставлены.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №27»  за период 01.01.2017г. по  31.12.2017г. выявлены следующие нарушения:

В ходе контрольного мероприятия выявлено следующее:

1.За счет бюджетных средств производились выплаты работнику за профсоюзную деятельность в МБДОУ г.Астрахани «Детский сад №27». Общая сумма выплат за проверяемый период составила 4 416 рубль.

2. В нарушении  приказа от 26 августа 2010 г. N 761н «Об Утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и  служащих, разделом "Квалификационные характеристики должностей работников образования» выявлено несоответствие образования относительно  требований к квалификации учителя логопеда.

3. Выявлены случаи, когда приказы о доплатах стимулирующего характера педработникам по результатам работы не соответствовали п.6.5. «Критерии оснований установления стимулирующих выплат для педагогических работников на квартал (месяц) «Положения о системе оплаты труда».

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности  муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская музыкальная школа № 4 города Астрахани» (далее по тексту – МБУДО) за период 01.01.2017 – 31.12.2017 гг. выявлено следующее:

- В представленных к ревизии протоколах заседания комиссии по установлению выплат стимулирующего характера отсутствует указание на основании какого пункта Постановления администрации города Астрахани «О системе оплаты труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования в области искусств» от 28.01.2015 № 501 (далее по тексту – постановление № 501) и на основании какого пункта Положения о стимулирующих выплатах работникам муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования города Астрахани «Детская музыкальная школа № 4 города Астрахани», утвержденного приказом директора от 31.08.2015 № 1 (далее по тексту – Положение № 1 от 31.08.2015) работникам устанавливались  выплаты стимулирующего характера. Так же в представленных протоколах отсутствует конкретные размеры стимулирующих выплат (проценты к окладам или абсолютные размеры).

- В представленных к ревизии приказах о поощрении работников отсутствует указание на основании каких  протоколов заседания комиссии по установлению выплат стимулирующего характера производились выплаты работникам, а так же отсутствуют указания конкретных пунктов  Положения № 1 от 31.08.2015.

- В декабре 2017 года педагогам производились выплаты премий с формулировкой «В рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации социальной политики». Однако, в Положении № 1 от 31.08.2015  не установлен размер, порядок и условия осуществления доплат в рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597. Протоколы заседания комиссии по распределению стимулирующей части в рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 к ревизии не представлены, что является нарушением п.4.4 Постановления № 501.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №6» за  2017 год,  проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань» нарушений не установлено.

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного  учреждения «Футбольный клуб «Астрахань»  за проверяемый период с 01.01.2017 по 31.12.2017, установлены следующие нарушения:

-  п.2 ст.81, ст.180 Трудового кодекса РФ, п.1 ст.131  Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2015), проверкой установлен факт работы  сотрудника учреждения в соответствии с занимаемой должностью, тогда как действующим штатным расписанием занимаемая им должность не предусмотрена, приказ о сроке вступления в силу нового штатного  расписания  отсутствует,  что является нарушением действующего законодательства.

- п.1 ст.1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О государственной регистрации недвижимости» учреждение не зарегистрировало право собственности на отдельные объекты недвижимости, переданные ему распорядительными актами в установленном порядке.

-  Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы –путевые листы заполнены не в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению первичных учетных документов; проверкой установлено отсутствие путевых листов на автомобили: ГАЗ -2217 (год ввода в эксплуатацию 2007) за период 01.07.2017 по 01.10.2017; а/м Hyundai Sonata (2011 года выпуска) за период 01.07.2017 по 05.10.2017, в результате чего проверить обоснованность списания ГСМ в проверяемом периоде в соответствии с утвержденными нормами расхода топлива не представляется возможным; выдача предметов спортивной экипировки, спортинвентяря, канцелярских и хозяйственных товаров не фиксируется в книге учета материальных ценностей (ф. 0504042). При выдачи предметов спортивной экипировки тренеру или других ценностей ответственному лицу для последующей передачи членам команды, сотрудникам учреждения, ведомости, в которых расписываются лица, получившие имущество в индивидуальное пользование не составляются: обоснованность оказанных услуг по договору от 22.06.2017 №ППМ/042, заключенному учреждением с ООО «Системы противопожарной защиты» на сумму 2 135руб. ставится под сомнение, так как на момент оказания услуг на балансе учреждения не значились объекты учета (огнетушители), подлежащие освидетельствованию, перезарядке и пр., а приобретенным в момент оказания вышеуказанных услуг огнетушителям освидетельствование, перезарядка не требовалась; фактически произведенные расходы по средствам целевого назначения не соответствуют утвержденным показателям календарного плана мероприятий МБУ ФК «Астрахань» на 2017 в сумме 13 350руб.; обоснованность оказанных учреждению услуг по проживанию и питанию ООО «ФМА» в сумме 722 000руб. ставится под сомнение, т.к. по данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей основными и дополнительными видами деятельности, оказание вышеуказанных услуг ООО «ФМА»  не предусмотрено.

- п.9 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н (ред. от 14.11.2017) «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений) -задолженность, значившаяся по учреждению по состоянию на 01.01.2018года, не соответствует  данным справки №190832 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организации и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. проверкой установлено переплата по прочим налогам в общей сумме 2 042 397,09руб. (в т.ч. пеня 51 852,79руб.).

-Приказа Минфина России от 01.12.2010 N157н(ред. от 27.09.2017) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» установлены факты учета нефинансовых активов не на соответствующих счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, а именно  учета материальных запасов в составе основных средств, всего на общую сумму 425 180руб.;

-учет материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных, в целях контроля за их использованием  на забалансовом счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" не ведется; необоснованно списаны запасные части, приобретенные  для ремонта автомобилей, в том числе запасные части, используемые в составе транспортных средств; карточки количественно-суммового учета материальных ценностей  не составляются.

-Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризационные описи (сличительная ведомость) заполнены не полностью, а именно отсутствуют данные о фактическом наличие материальных ценностей, в результате чего установлено, что проведенная инвентаризация объектов нефинансовых активов по состоянию на 01.12.2016 носила формальный характер; внеплановая инвентаризация имущества и обязательств при смене материально-ответственных лиц не проводилась, письменные договора с материально ответственными лицами о полной материальной ответственности не заключались; инвентаризация обязательств перед составлением годовой не производилась, по результатам проведенной инвентаризации в ходе проверки установлена недостача в сумме 211 535,52руб. и излишки материальных ценностей по установленному списку без стоимостной оценки; по результатам инвентаризации установлено неэффективное использование имущества (автомобиль ВАЗ 31010), принадлежащего учреждению, так, как учреждением не приняты меры по обеспечению сохранности нормального состояния, как всего транспортного средства, так и отдельных его узлов и механизмов, которые в случае принятия решения о невозможности дальнейшей эксплуатации автотранспортного средства после проведения соответствующих процедур в установленном законодательством порядке должны быть приняты к учету в качестве остающихся в распоряжении бюджетного учреждения материальных запасов, полученных от ликвидации (разборки, утилизации) объектов основных средств.

-  Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»), установлено отсутствие в документах, являющимися приложением к авансовому отчету (командировочных удостоверениях) даты выбытии и прибытия в командировку.

- Постановления Правительства РФ от 26 июля 2010 N 538 "О порядке отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества" (СЗ РФ. 2010. N 31. ст. 4237)) объекты учета особо ценного движимого имущества учреждением в соответствии с рабочим планом счетов, не учитывались.

- Постановления администрации города Астрахани  от 8 ноября 2010 N 8684 «О порядке определения видов особо ценного движимого имущества в отношении муниципальных бюджетных учреждений»  -объекты учета особо ценного движимого имущества учреждением в соответствии с рабочим планом счетов, не учитывались.

- Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете и Правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда РФ и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, утвержденных Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526 выписки банка с относящимися к ним документами представлены не в полном объеме, имеют место факты подбора документации не в хронологическом порядке, а также установлено, что выписки банка с относящимися к ним документами за ноябрь, декабрь 2017года не переплетены.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения г.Астрахани «Детский сад № 127 «Огонек» за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г. были выявлены следующие нарушения:

- нарушение п.46 приложения №2  Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н, на основных средствах отсутствуют инвентарные  номера;

- применение  форм первичных учетных документов утративших  свою силу;

-  нарушение п. 118 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» предметы мягкого инвентаря  не были промаркированы материально ответственным лицом специальным штампом с указанием наименования учреждения, а так же при выдаче предметов в эксплуатацию не произведена дополнительная маркировка с указанием года и месяца выдачи их со склада.