В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань» на 2017 год проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности управления муниципального имущества администрации муниципального образования «Город Астрахань» (далее по тексту - Управление) за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:

1) В нарушение пункта 6 раздела VI Положения о материальном стимулировании муниципальных служащих МО "Город Астрахань", утвержденного постановлением администрации МО "Город Астрахань" от 02.06.2015г. №3450, некоторым муниципальным служащим начисления и выплаты единовременного поощрения в связи с праздничными днями (Новый год, Международный женский день, День России), в связи с празднованием Дня города, профессиональными праздниками или юбилейными датами органов местного самоуправления и отдельных структурных подразделений администрации МО «Город Астрахань» производились в размере более одного оклада к одному праздничному дню, а общая сумма выплат в связи с праздничными днями превышала шесть должностных окладов за 2016 год. Размер выплат, превышающих сумму ограничения в премировании, за 2016 год составил 107 684 руб.

2) при предоставлении отпусков работникам Управления установлен случай нарушения статьи 125 Трудового кодекса РФ «Разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части. Отзыв из отпуска». При предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска одному из работников Управления условие о предоставлении одной из частей отпуска в количестве не менее 14 календарных дней не соблюдено. Более того, дни отпуска были рассчитаны не в календарных днях, а в рабочих, что не соответствует условиям ст.120 Трудового кодекса РФ.

3) при проверке правомерности начисления доплат за совмещение установлено, что заместителю начальника управления по экономическим вопросам - начальнику отдела бухгалтерского учета и отчетности производится доплата в размере 50% от месячного содержания начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности.

Приказ устанавливает доплату за «совмещение должностей», однако должность «заместитель начальника Управления по экономическим вопросам - начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности» является 2 одной должностью с двойным наименованием, что подтверждается штатным расписанием, трудовым договором и должностной инструкцией.

В проверяемом случае речь идет не о совмещении должностей, а о двойном наименовании одной муниципальной должности «заместитель начальника Управления по экономическим вопросам - начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности». Закон Астраханской области от 04.09.2007 №52/2007-ОЗ «Об отдельных вопросах правового регулирования муниципальной службы в Астраханской области» в п.4 ст.4 допускает двойное наименование должности муниципальной службы в Астраханской области в случае, если заместитель руководителя органа местного самоуправления является руководителем структурного подразделения этого органа.

Всего за 2016 год доплата за совмещение начислена в сумме 187 564,24 руб.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности администрации Трусовского района города Астрахани за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. были выявлены следующие нарушения:

• в нарушения п.169, 170, 171, 172 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н, поступившие конверты хранились не в кассе бюджетного учреждения. Учет операций с денежными документами не велся на отдельных листах Кассовой книги с проставлением на них записи "Фондовый", а также в Журнале по прочим операциям на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.

Проведенной ревизией финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г.Астрахани «Прогимназия №2» за проверяемый период с 01.01.2016 по 31.12.2016 установлено:

Нарушение Постановления администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 12.05.2016 №3121 «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Астрахани».

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Управления торговли и предпринимательства администрации МО «Город Астрахань» (далее по тексту – управление) за период 01.01.2016 – 31.12.2016 гг. выявлены следующие нарушения:

• выборочная проверка показала отсутствие в журнале регистрации управления следующих договоров:
  договор от 28.02.2016 № 1/1/2 с ИП Мусаевой У.Ф.
  договор от 01.03.2016 № 1/2/1 с ПАО «Сбербанк России».
• нарушение п.6.3 постановления администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О размещении нестационарных объектов…» от 05.11.2015 № 7645 (далее по тексту – постановление № 7645), в части отсутствия контроля за своевременным поступлением установленных платежей от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц по договорам на размещение нестационарного торгового объекта на территории муниципального образования "Город Астрахань", вследствие чего в 2016 году местный бюджет недополучил неналоговых доходов на общую сумму 421637 руб. 40 коп.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры администрации муниципального образования «Город Астрахань» за 2016 год, проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Астрахань", установлено следующее:

Бухгалтерский учет в Учреждении ведется в соответствии с Законом от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказами Минфина России от 1 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления и Инструкции по его применению», от 16 декабря 2010 г. №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» и другими нормативными документами.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «СОШ №61» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. были выявлены следующие нарушения:

• лицо, занимающее должность бухгалтера не соответствует требованиям, установленным в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного Постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998г. №37(в ред. Постановления Минтруда РФ от 12.11.2003 N 75);
• заявление на оказание материальной помощи было составлено позже, чем принят протокол заседания профсоюзного комитета.
• в нарушении п.46 приложения №2 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н в МБОУ г.Астрахани «СОШ № 61», а именно в обособленном подразделении «Детский сад №1» отсутствуют инвентарные номера на основных средствах. Данное нарушение исправлено в ходе проверки;
• проставленный инвентарный номер на ОС не соответствует сведениям, предоставленным по бухгалтерскому учету. Данное нарушение исправлено в ходе проверки;
• в нарушении Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519) в ведомости на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения отсутствуют расписки в получении хозяйственных товаров, а так же акте на списание материальных запасов отсутствуют подписи председателя и членов комиссии. Данное нарушение исправлено в ходе проверки;
• поставка товара произведена ранее, чем составлен договор.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №54» за 2016 год , проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Астрахань", установлено следующее:

• выплата «за стаж работы в системе образования» одному из сотрудников не соответствует пункту 4.6 Положения о стимулирующих выплатах работникам МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №54».

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г. Астрахани «СОШ №49» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. были выявлены следующие нарушения:

• в нарушение п.46 приложения №2 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н, на основных средствах отсутствуют инвентарные номера;
• в нарушение раздела 1 приложения № 5 к приказу МФ РФ от 30.05.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» во всех Актах о приемке выполненных работ (ф. КС-2) и справках о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) отсутствует обязательный реквизит – ОКПО;
• приобретались товары ранее заключенного контракта;
• нарушения в части установления стимулирующих выплат, а именно при установлении надбавки работы не должны входить в должностные обязанности штатных сотрудников школьного учреждения или устанавливаться одному и тому же должностному лицу, дублирующие друг друга и в целом означающие одно и тоже.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования г. Астрахани «Детская школа искусств имени М.П. Максаковой» (далее по тексту – МБУДО) за период 01.01.2016 – 31.12.2016 выявлены следующие нарушения:

• В нарушение «Порядка формирования, финансового обеспечения и контроля выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)», утвержденного Постановлением администрации города Астрахани от 30.11.2010 N 9527, и «Методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными казенными и бюджетными учреждениями муниципального образования "Город Астрахань" муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание их имущества», утвержденных Постановлением администрации города Астрахани от 10.06.2011 N 4701, объемы финансового обеспечения муниципального задания на 2016 год для МБУДО определялись на основании фактических бюджетных назначений учреждения в 2015 году. Данное нарушение не позволяет подтвердить обоснованность размера субсидии на выполнение муниципального задания в 2016 году.
• Нарушение п. 3.3. Постановления администрации города Астрахани «О системе оплаты труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования в области искусств» от 28.01.2015 № 501 в части отсутствия критериев, по которым определялся размер персонального повышающего коэффициента работникам.
• Нарушение Постановления Минтруда РФ от 30.06.2003 N 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры" и Приказа Минобрнауки России от 22.12.2014 N 1601 "О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре" в части продолжительности работы педагогов МБУДО.
• Завышение выплаты от суммы дохода, полученного от оказания платных образовательных услуг, директору МБУДО на 48060 руб.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г. Астрахани «Лицей №1» за период 01.01.2016. по 31.12.2016 выявлены следующие нарушения:

• содержание Приказов на выплату заработной платы работникам не соответствует нормам, установленным в «Положении о порядке, размерах и условиях осуществления выплат стимулирующего характера МБОУ г. Астрахани «Лицей № 1»;
• в нарушении п.3 «Порядка и условия предоставления материальной помощи» (материальная помощь выплачивается работникам учреждения с целью оказания мер социальной поддержки по приказу руководителя на основании письменного заявления работника или по ходатайству профсоюзного комитета) «Положения о порядке, размерах и условиях осуществления выплат стимулирующего характера МБОУ г. Астрахани «Лицей № 1» к ревизии не представлены заявления о материальной помощи сотрудников;
• оплата произведена раньше, чем поставлен товар;
• не соблюдаются сроки поставки товара, исполнения работ.