Ревизией финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г.Астрахани «Средняя общеобразовательная школа №59» за 2015 год , проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Астрахань", установлено:

• В нарушение ч.4 ст.91 Трудового кодекса РФ, Приказа Минфина России от 30.03.2015г. №52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" представленные к ревизии табеля учета рабочего времени содержат недостоверную и неполную информацию о фактическом нахождении или отсутствии работников на своих рабочих местах.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г.Астрахани «Среджняя общеобразовательная школа № 37» (далее по тексту – учреждение) за период 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. выявлены следующие нарушения:

• Неправомерное расходование бюджетных средств в части осуществления авансовых платежей в размере 151561 руб. 50 коп.
• Нарушение п.21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
• Нарушение ст. 284 Трудового кодекса РФ и неправомерное начисление заработной платы в размере 32807 руб. 50 коп.
• Неправомерное начисление доплат до МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на общую сумму 42828 руб. 09 коп.
• Нарушение ст.57, 68 Трудового кодекса РФ.
• В ходе выборочной проверки представленных документов установлены расхождения трудовых договоров в части условий оплаты труда, приказов о приеме на работу, приказах об установлении стимулирующих доплат с фактически начисленной заработной платой работников.
• Нарушение разд.II п.10 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечение ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г. Астрахани «Прогимназия №1» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. были выявлены следующие нарушения:

• в нарушение п.46 приложения №2 Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н, на основных средствах отсутствуют инвентарные номера;
• в нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п.7 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», акты выполненных работ (КС-2) и справки от стоимости выполненных работ и затрат (КС-3) оформлены ненадлежащим образом, а именно без даты составления;
• в нарушение раздела 1 приложения № 5 к приказу МФ РФ от 30.05.2015г. №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» во всех Актах о приемке выполненных работ (ф. КС-2) и справках о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) отсутствует обязательный реквизит – ОКПО;
• не взысканы пени за просрочку исполнения Подрядчиком обязательства, согласно пп. 6.4. п. 6 договора от 29.06.15 №24, заключенного между МБОУ г.Астрахани «Прогимназия №1» и ООО ПФ «Котлоочиска»;
• приобретать товары после заключения договора;
• производить оплату товара в соответствии с условиями договора;
• в нарушение Приказа Минфина РФ от 15 декабря 2010 г. N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», а так же Приказа Минфина РФ от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применении» табель учета рабочего времени Учреждения за период 2015 года не соответствует установленной форме (форма 0504421);
• в нарушение пп. "б" п. 1 Постановления Минтруда РФ от 30.06.2003 N 41 "Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры", продолжительность работы по совместительству воспитателя группы продленного превышать 15 часов в неделю, т.е. 0,5 ставки;
• в нарушении пп.3 п .2 положения о порядке выплат стимулирующей части ФОТ МБОУ г. Астрахани «Прогимназия №1» от 01.09.2014 г. выплаты установлены на полугодие;
• в нарушении п.п.3. п.4 положения о порядке выплат стимулирующей части ФОТ, премирование работников, а именно «к праздничным календарным датам», «за высокие показатели в работе по итогам месяца, квартала, полугодия, календарного года, учебного года» выплаченная премия превышала установленный размер;
• коллективный договор, положение о порядке выплат стимулирующей части ФОТ МБОУ г. Астрахани «Прогимназия №1» не содержит порядок и условия получения стимулирующих выплат, а именно в проведения оценки результативности деятельности педагогов.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП г.Астрахани «Городская среда» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. были выявлены следующие нарушения:

• в представленной справке МУП г. Астрахани «Городская среда» дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016г. не достоверна;
• в нарушении ст. 191 ТК РФ производились выплаты премий директору;
• необоснованно начислялась премия работнику МУП «Городская среда»;
• в нарушении ст. 191 ТК РФ необоснованно производились выплаты премий, начисления за совмещение профессий в декабре 2015г.;
• в нарушении ч.1 ст.252 НК РФ в кассовых и товарных чеках отсутствует расшифровка по наименованиям товаров;
• приняты к учету документы, фактические расходы, по которым, на дату составления и сдачи авансового отчета, ещё не были произведены;
• учет основных средств ведется в нарушении п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 №26н;
• списание товарно-материальных ценностей производился в нарушении п.1 ст.9. Федерального закона № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете»;
• принятие к учету основных средств ведется в нарушении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н;
• списание ГСМ экономически обосновывать;
• отсутствует ККЧ на приобретение бензина;
• произведены не обоснованные затраты, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях;
• отсутствует учетная политика предприятия;
• фактическое завышение суммы на 60668 руб. по договору на бухгалтерское сопровождение сумме указанной в Плане закупок товаров (работ, услуг) для нужд МУП г.Астрахани «Зеленхоз Форпоста» по данному договору;
• Управлением по коммунальному хозяйству и благоустройству администрации города Астрахани перечислено в МУП г.Астрахани «Городская среда» за не оказанные услуги по помывке окон денежных средств в сумме 214842 руб., что является необоснованным расходованием средств местного бюджета;
• установлен факт двойной оплаты за одни и теже работы;
• оплата и поставка товара произведена ранее, чем заключен договор;
• установлен факт не соблюдения сроков поставки товара;
• в актах выполненных работ, предоставляемых в УКХиБ отсутствует расшифровка выполненных работ, проводимых в административных зданиях, а также затрат, связанных с выполнением ремонта, ведомость ресурсов.

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МКДОУ г.Астрахани «Детский сад присмотра и оздоровления № 89 «Айболит» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. были выявлены следующие нарушения:

• штатное расписание на 2015г. составлено в нарушении п.2 Постановления Минтруда РФ от 21.04.1993 N 88 "Об утверждении Нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады)".

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ г.Астрахани «Чистый город» за период 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. выявлены следующие нарушения:

• Нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»,а именно в РКО (ф.0310002) по строке «Приложение» не перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
• Нарушения п. 6.1., п.6.3. Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций Юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
• Нарушение Учетной политики утвержденной приказом от 31.12.2014 №487, а именно служебная записка на разрешение приобрести запасные части и расходные материалы за счет личных средств составлена после даты приобретения покупок.
• Нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ «Принцип эффективности использования бюджетных средств».
• Нарушение части первой ст. 60.2 ТК РФ.
• Положение об оплате труда работников МБУ г.Астрахани «Чистый город» не соответствует предусмотренным выплатам Постановления мэра города Астрахани, об утверждении Положений "О системе оплаты труда и о материальном стимулировании работников отдельных муниципальных бюджетных и казенных учреждений МО "Город Астрахань", от 31.10.2012г. №9529-м (с изменениями и дополнениями), Постановления администрации МО «Город Астрахань», "Об утверждении Положений о системе оплаты труда и о материальном стимулировании работников отдельных муниципальных бюджетных и казенных учреждений МО "Город Астрахань", от 15.06.2015г. №3701.
• Нарушение п.п. 6 п. V Постановления мэра города Астрахани, об утверждении Положений "О системе оплаты труда и о материальном стимулировании работников отдельных муниципальных бюджетных и казенных учреждений МО "Город Астрахань", от 31.10.2012г. №9529-м, а именно превышение размера денежного поощрения в связи с государственным праздником.
• Нарушение п. II Положения о материальном стимулировании работников отдельных муниципальных бюджетных и казенных учреждений МО "Город Астрахань" утвержденного: Постановлением администрации МО «Город Астрахань» от 15.06.2015г. №3701, Постановлением мэра города Астрахани от 31.10.2012г. №9529-м, а именно превышение максимального размера денежного поощрения (пяти должностных окладов в год) за качественное и квалифицированное выполнение работ высокой напряженности и интенсивности при исполнении поручений директора.
• Нарушение ст. 191 ТК РФ, п.10 раздела III условиями срочного трудового договора, а именно приказы по стимулирующим выплатам директору без согласования с работодателя.
• В ходе проверке установлено, что затраты, в сумме 253 742 ,94 руб. на приобретение новогодних подарков детям сотрудников учреждения были произведены за счет бюджетных средств.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности Управления по коммунальному хозяйству и благоустройству администрации муниципального образования "Город Астрахань" (далее по тексту - Управление) за 2015 год, проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Астрахань", установлено следующее:

• По условиям договоров ссуды (безвозмездного пользования) нежилым фондом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением) по адресу: ул. Чехова, д. 10 Управление обязано самостоятельно нести расходы по коммунальному и эксплуатационному обслуживанию полученных в пользование площадей (1342,4 кв.м.). В 2015 году оплата за потребление коммунальных услуг произведена Управлением как за всё здание целиком (1665,1 кв.м.), в том числе за другие учреждения, осуществляющие свою деятельность в данном административном здании.
• Согласно требований контрактов по комплексному обслуживанию административных зданий, заключенных Управлением в 2015 году с МУП г. Астрахани "Зеленхоз Форпоста" (переименовано в МУП г. Астрахани "Городская среда"), на объекте (в обслуживаемом административном здании) должен вестись журнал заявок. Форма журнала заявок, предоставленного к проверке, не позволяет провести полный и всесторонний контроль по работам, выполненным сотрудниками МУП г. "Городская среда" в обслуживаемых зданиях.
• В 2015 году Управление и МУП г. Астрахани "Городская среда" заключили контракты на оказание услуг по помывке окон в административных зданиях в период с 9 декабря по 20 декабря 2015года. По результатам контрольных мероприятий факт оказания услуг по помывке окон сотрудниками МУП г. Астрахани "Городская среда" в декабре 2015 года на сумму 185 196 руб. не был подтвержден.
• В 2015 году Управление заключало договора с подрядчиками на ремонт асфальтобетонного покрытия дорог г. Астрахани. К проверке предоставлены акты выполненных работ по контрактам, к актам приложены схемы улиц по адресам, где проводились ремонтные работы. В нарушение требований контрактов на некоторых схемах улиц (по ул. С. Перовской, по ул. С. Здоровцева - контракт от 01.06.2015 № 92 с ООО "Дорожно-строительная компания" на сумму 7 959 371,03 руб.) указаны только названия улиц, без привязки к номерам домов, без печати подрядчика. Отсутствие указаний на конкретное место не позволяет с точностью определить участок улицы, где проводились ремонтные работы.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия г.Астрахани «Колос» (далее по тексту – МУП «Колос») за период 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. выявлено следующие:

• Согласно разд.12 приказа МУП «Колос» от 16.01.14 № 1/а затраты на приобретение электрической энергии, горячей воды, холодной воды, канализация, оплата труда, отчисления от ФОТ, обслуживание ККМ, вывоз мусора, расходы ООО «КОЛОС ГРИН», обслуживание счетчиков, расходы на услуги связи, медицинская комиссия должны распределяться по общим и номерным (коммерческим) отделениям пропорционально пропуску посетителей. Фактически для распределения затрат использовалось не количество посетителей, а количество проданных билетов: для общих отделений - 1билет = 1 человек для номерных (коммерческих) отделений – 1 билет = 2-4 человека. Таким образом, затраты, связанные с оказанием банных услуг в номерных отделениях бань занижались, а затраты, связанные с оказанием услуг в общих отделениях бань завышались, что влекло к завышению размера субсидий на возмещение затрат, связанных с оказанием банных услуг в общих отделениях бань.
• Нарушение п.6.3 Указания ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.14 № 3210-У.
• Нарушение Распоряжения и.о. мэра города Астрахани от 17.01.2008 № 5-р в части деятельности ООО «КОЛОС ГРИН».
• При отсутствии в штате ООО «КОЛОС ГРИН» (баня «Черновская») электромонтера, дезинфектора и уборщиков помещений, в адрес МУП «Колос» выставлялись счета на оплату услуг данных работников.
• При прекращении деятельности бани «Черновская» ООО «КОЛОС ГРИН» не произвел частичное сокращение штатных единиц дежурного слесаря-сантехника (4 ед.) и продолжал выставлять в адрес МУП «Колос» акты выполненных по обслуживанию и ремонту сантехнического оборудования из расчета 4-х штатных единиц должности дежурного слесаря-сантехника.

Ревизией финансово-хозяйственной деятельности Администрации Советского района города Астрахани за 2015 год, проведенной согласно плану Контрольно-счетной палаты г.Астрахани, установлены следующие нарушения:

• Необоснованное расходование бюджетных средств выявлено при проверке оплаты за коммунальные услуги. Оплата коммунальных услуг (теплоснабжение, водоснабжение, электроэнергия, вывоз мусора) осуществлялась за счет собственной сметы расходов Администрации Советского района за другие организации и учреждения, находящиеся в административном здании по адресу: ул.Набережная Приволжского района дом 13 корпус без последующего возмещения этих расходов.
• В нарушение ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" к договору услуг по упорядочению и подготовке сдачи в архив документов Администрации Советского района не приложен расчет (спецификация) стоимости предоставляемой услуги. В акте выполненных работ нет расшифровки объемов выполняемых услуг (количества папок), единицы измерения услуг и цены услуги за единицу измерения (одну папку).
• Администрацией Советского района в проверяемом периоде были приняты к учету неподтвержденные в установленном порядке расходы. Проверкой установлено нарушение технических заданий к контрактам на выполнение работ по валке сухих аварийных деревьев и санитарной прочистке деревьев - календарные графики по выполнению работ и фотографии до и после выполнения работ Подрядчиками не предоставлялись.

Согласно проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение г. Астрахани «Лицей № 3» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. выявлены следующие нарушения:

• в бухгалтерской отчетности своевременно не отражена кредиторская задолженность, «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф.0503769).
• в нарушение заключенного договора денежные средства перечислены раньше, чем были выполнены услуги.
• не соблюдаются сроки выполнения работ согласно заключенных договоров.
• нарушения ст. ст. 57, 168.1, Трудового кодекса РФ, а именно доплата компенсационного характера, за разъездной характер работы, начислена в размере 53015 руб. 45 коп. неправомерно.
• нарушение ст. 188 Трудового кодекса РФ, а именно доплата компенсационного характера, за использование личного автотранспорта, начислена в размере 21793 руб. 62 коп. необоснованно и неправомерно.
• нарушение указаний Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по АО.
• нарушение требования п. 4 ст. 13 Федерального закона от 24.07.1998 №124-ФЗ «Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации».