ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 9»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань» на 2024 год
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии таковых): МБОУ г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 9» (далее по тексту - МБОУ г. Астрахани «СОШ № 9»)
6. Срок проведения мероприятия: с 12.09.2024 по 03.10.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: главные инспекторы КСП МО «Городской округ город Астрахань».
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение города Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 9» (далее по тексту – Образовательная организация) создано в целях обеспечения реализации, предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

Образовательная организация является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых Образовательная организация создана.

Целями образовательной деятельности Образовательной организации являются создание условий для реализации гарантированного права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, осуществление образовательной деятельности по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования.

Образовательная организация вправе осуществлять организацию отдыха и оздоровление обучающихся в каникулярное время, создавать структурное подразделение-лагерь с дневным пребыванием детей.

Местонахождение Образовательной организации.

Юридический адрес Образовательной организации: 414038, город Астрахань, пер. Ленинградский, д. 55.

Фактический адрес осуществления образовательной деятельности: 414038, город Астрахань, пер. Ленинградский, д. 55.

ИНН 3018013060, зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Астраханской области.

Полное наименование Образовательной организации - Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 9».

Сокращенное наименование Образовательной организации - МКОУ г. Астрахани «СОШ № 9».

Образовательная организация осуществляет деятельность на основании Устава, утвержденного Управлением образования администрации муниципального образования «Город Астрахань» № 08-07-324 от 23.09.2022.

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МКОУ г. Астрахани «СОШ № 9» за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 установлено:

• К проверке представлены приказы (распоряжения) о приеме на работу, в которых не прописаны оклады. Согласно ст.68 ТК РФ приказ должен полностью соответствовать трудовому договору. Соответственно и в приказе оклад надо указать в полном объеме.
• К проверке представлены договора аренды нежилого помещения:

1) Договор № 1 от 30.12.2022 с ИП Ефимова Е.В. со сроком аренды с 01.01.2023  по 31.07.2023  с ежемесячной платой 25 945,71 руб.;

2) Договор № б/н от 01.09.2023 с ООО «Столичная Кулинарная Компания» со сроком аренды с 04.09.2023 по 15.12.2023 с ежемесячной платой 25 945,71 руб.;

3) Договор № б/н от 15.12.2023 ИП Ефимова Е.В. со сроком аренды с 15.12.2023  по 31.12.2023  с ежемесячной платой 25 945,71 руб.

В вышеперечисленных договорах указано, что арендатор оплачивает в безналичном порядке на расчетный счет ФКУ администрации МО «Город Астрахань» с указанием лицевого счета арендодателя сумму арендного платежа в авансовом порядке ежемесячно до 10 числа текущего месяца.

Однако к проверке представлены следующие платежные поручения, в которых не соблюден срок оплаты:

- платежное поручение № 200 от 19.05.2023 на сумму 51 188,16 руб. (за январь-февраль);

- платежное поручение № 235 от 03.07.2023 на сумму 51 188,16 руб. (за март-апрель);

- платежное поручение № 236 от 03.07.2023 на сумму 25 594,08 руб. (за май);

- платежное поручение № б/н от 19.09.2023 на сумму 25 945,71 руб. (за сентябрь).

Также в договоре № 1 от 30.12.2022 с ИП Ефимова Е.В. со сроком аренды с 01.01.2023 по 31.07.2023 указана ежемесячная плата 25 945,71 руб. К проверке представлено соглашение о расторжении от 02.06.2023, в котором стоимость исполненных обязательств по договору составляет 129 728,55 руб. Однако, сумма по платежным поручениям № 200 от 19.05.2023, № 235 от 03.07.2023, № 236 от 03.07.2023 составила 127 970,40 руб. Следовательно, оплата произведена не в полном размере.

• Образовательной организацией были заключены контракты (договора), при исполнении которых не соблюдены сроки поставки товаров и оказания услуг.

1) В договоре № 07-2023 от 12.01.2023 с ИП Ефимова Е.В. на оказание услуг по организации горячего питания для обучающихся на сумму 480 387,52 руб. указан срок оказания услуг с 12.01.2023 по 31.01.2023. Однако представлен акт № 16 от 14.02.2023. Тем самым срок оказания услуг не соблюден.

2)В контракте № 48-2023 от 30.08.2023 с ООО «МебельОпт» на поставку учебной мебели на сумму 283 380,00 руб. указан срок поставки товаров до 29.09.2023. Однако представлена товарная накладная № 13 от 05.10.2023. Тем самым срок поставки товаров не соблюден.

3)В контракте № 01-2023К от 28.07.2023 с ООО «Столичная Кулинарная Компания» на оказание услуг по организации горячего питания для обучающихся на сумму 3 971 101,80 руб. указан срок оказания услуг с 04.09.2023 по 15.12.2023. Однако представлена счет-фактура № 2587 от 18.12.2023. Тем самым срок оказания услуг не соблюден.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности администрации МБДОУ г.  Астрахани «Детский сад № 37»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии  таковых): МБДОУ г. Астрахани «Детский сад №37»
6. Срок проведения мероприятия: с 19.09.2024 по 03.10.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудиторы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости): Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение г. Астрахани «Детский сад № 37» создано для оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение г. Астрахани «Детский сад № 37» (далее по тексту – Образовательная организация) создано путем изменения типа муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения г. Астрахани «Прогимназия № 2» на основании постановления Администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 23.07.2021 № 222 «Об изменении типа и наименования муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения                   г. Астрахани «Прогимназия № 2».

Образовательная организация является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии на образовательную деятельность от 26.12.2016 № 1726-Б/С в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых Образовательная организация создана.

Образовательная организация вправе осуществлять организацию отдыха и оздоровления обучающихся в каникулярное время, создавать структурное подразделение - лагерь с дневным пребыванием детей.

Деятельность лагеря с дневным пребыванием детей регулируется федеральными законами, актами  Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти и органов государственной власти Астраханской области, местного самоуправления, Примерным положением о лагерях, организованных образовательными организациями, осуществляющими организацию отдыха и оздоровления обучающихся в каникулярное время (с круглосуточным или дневным пребыванием), утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 13.07.2017 № 656, а также уставом образовательной организации, создавшей лагерь, и положением о лагере.

Целями образовательной деятельности Образовательной организации являются создание условий для реализации гарантированного права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, осуществление образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.

Местонахождение Образовательной организации.

Юридический адрес Образовательной организации:

414052, город Астрахань, ул. Ботвина, 12 В.

Фактический адрес осуществления образовательной деятельности:

414052, город Астрахань, ул. Ботвина, 12 В.

Результаты   контрольного   мероприятия: при    проведении    ревизии  финансово-хозяйственной  деятельности  администрации    МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 37» за период с 01.01.2023 по 31.12.2023  установлено:

• неправомерно за счет бюджетных средств заместителю директора по АХР производилась доплата 30% от оклада за не освобожденную профсоюзную работу. Общая сумма выплат за проверяемый период составила 76778,97 рублей.

УТВЕРЖДЕН

Решением коллегии Контрольно-счетной

палаты МО «Городской округ

Городской округ город Астрахань»

от 29.10.2024г. №46

СМФК «Порядок выявления коррупционных фактов в деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и их должностных лиц»

1. Общие положения

1.1. Настоящий Стандарт по выявлению коррупционных фактов в деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и их должностных лиц (далее – Стандарт) разработан для методического обеспечения реализации полномочия контрольно-счетной палаты МО «Городской округ город Астрахань» по выявлению фактов, в которых усматриваются признаки коррупционного правонарушения, как одной из форм участия в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции (далее – коррупционные факты).

1.2. Участие должностных лиц контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции, предусмотрено пунктом 11 части 1 статьи 9 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (Федеральный закон № 6-ФЗ) и пунктом 12 части 1 статьи 8 Положения о контрольно-счетной палате муниципального образования «Городской округ город Астрахань» (Утвержден Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 17.11.2011 №216). Выявление должностными лицами контрольно-счетных органов фактов, в которых усматриваются признаки коррупционного правонарушения, и предпринимаемые в связи с этим действия предусмотрены частью 9 статьи 18 Положения о контрольно-счетной палате муниципального образования «Городской округ город Астрахань».

1.3. Стандарт предназначен для применения работниками контрольно-счетной палаты муниципального образования «Городской округ город Астрахань» при выявлении коррупционных фактов в деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений (далее – органов, организаций) и их должностных лиц в процессе осуществления установленных полномочий, в том числе при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

1.4. Целью выявления коррупционных фактов в деятельности органов, организаций и их должностных лиц является противодействие коррупции.

1.5. Реализация полномочия по выявлению коррупционных фактов в деятельности органов, организаций и их должностных лиц обеспечивается выполнением следующих задач: установление действий (бездействия) органов, организаций и их должностных лиц, содержащих признаки коррупции; установление нормативно-правовых актов, принятых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также используемых ими, государственными и муниципальными учреждениями и их должностными лицами, положения которых содержат коррупциогенные факторы.

1.6. Правовой основой настоящего Стандарта являются: Национальный план противодействия коррупции (утв. Президентом РФ 31 июля 2008 г. № Пр-1568), Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов», Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2010 г. № 96 «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов», Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 09.09.2010 №122 (ред. от 19.10.2020) «Об утверждении Положения о порядке проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань», Постановление администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 27.07.2021 №230 (ред. от 22.04.2024)  «Об утверждении основных направлений антикоррупционной деятельности в муниципальных предприятиях и учреждениях муниципального образования «Городской округ город Астрахань», Постановление администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 21.03.2023 №50 (ред. от 19.01.2024) «Об утверждении Порядка проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов администрации муниципального образования «Городской округ город Астрахань».

2. Используемые термины.

В работе по выявлению коррупционных фактов в деятельности органов, организаций и их должностных лиц следует руководствоваться следующими терминами и понятиями:

Коррупция - злоупотребление служебным положением, дача взятки, получение взятки, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц, в том числе от имени или в интересах юридического лица, либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами, а также совершение перечисленных деяний от имени или в интересах юридического лица.

Противодействие коррупции - деятельность федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, институтов гражданского общества, организаций и физических лиц в пределах их полномочий: а) по предупреждению коррупции, в том числе по выявлению и последующему устранению причин коррупции (профилактика коррупции); б) по выявлению, предупреждению, пресечению, раскрытию и расследованию коррупционных правонарушений (борьба с коррупцией); в) по минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных правонарушений.

Коррупциогенный фактор – положения нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов), устанавливающие для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность необоснованного применения исключений из общих правил, а также положения, содержащие неопределенные, трудновыполнимые и (или) обременительные требования к гражданам и организациям и тем самым создающие условия для проявления коррупции.

Коррупционный факт – факт в действии (бездействии), в котором усматриваются признаки коррупционного правонарушения.

Коррупциогенность нормативного правового акта – заложенная в правовых нормах возможность способствовать коррупционным действиям и (или) решениям в процессе реализации содержащих такие нормы нормативных правовых актов.

Должностное лицо - лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационнораспорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях.

Нормативный правовой акт – официальный документ установленной формы, принятый (изданный) в пределах компетенции уполномоченного государственного органа власти, органа местного самоуправления, должностного лица или путём референдума с соблюдением установленной процедуры, содержащий общеобязательные правила поведения, рассчитанные на неопределенный круг лиц и неоднократное применение.

Дискреционные полномочия – полномочия, которые орган государственной власти, местного самоуправления и их должностные лица могут осуществлять по собственному усмотрению.

3. Установление действий (бездействия) органов, организаций и их должностных лиц, содержащих признаки коррупции

3.1. Установление действий (бездействия) органов, организаций и их должностных лиц, содержащих признаки коррупции, является одной из задач работников контрольно-счетной палаты при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Действия органов, организаций и их должностных лиц проявляются в конкретных поступках, влекущих правовые последствия (указания, поручения, приказы и т.п.), в принятых решениях, в том числе в форме индивидуальных правовых актах. Бездействие органов, организаций и их должностных лиц проявляется в уклонении от совершения конкретных поступков, обязанность исполнения которых возложена на орган, организацию, должностное лицо нормативными правовыми актами или иными правовыми основаниями.

3.2. Для определения наличия признаков коррупции в действиях (бездействии) органов, организаций и их должностных лиц необходимо изучить собранные в процессе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия материалы (документы, информацию), соблюдая последовательность следующих стадий.

3.2.1. Оценка действий (бездействия) органа, организации и их должностных лиц на предмет наличия нарушений законодательства. На данной стадии необходимо: определить характер деяния (действие или бездействие), исследовать процесс осуществления действия (последовательность совершения; события, которые предшествовали действию (бездействию) и последовали за ним) и его последствия (польза, вред, убытки, потеря имущества и т.п.), определить и изучить нормативные правовые акты, которыми регулируется исследуемая сфера деятельности; определить в случае неурегулированности исследуемой сферы деятельности нормативными правовыми актами, или отсутствия в нормативных правовых актах норм, касающихся исследуемой сферы деятельности, создает ли такое отсутствие правового (нормативного) регулирования возможность для произвольной трактовки нерегулируемой сферы со стороны должностных лиц и совершения или действия по своему усмотрению;  определить, какие действия, должны были быть осуществлены в рассматриваемой ситуации; сделать вывод о наличии (либо отсутствии) нарушения законодательства в действиях (бездействии) органа, организации, их должностных лиц. Вывод о наличии нарушений законодательства в действиях (бездействии) органов, организаций и их должностных лиц в обязательном порядке отражается в итоговом документе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, но не является достаточным основанием для констатации наличия признаков коррупции. Вывод об отсутствии нарушений законодательства в действиях (бездействии) органа, организации и их должностных лиц не исключает вероятности наличия в указанных действиях (бездействии) признаков коррупции. В обоих случаях требуется дальнейшее проведение оценки действий (бездействия) на предмет наличия в них коррупционных фактов. Таким образом, стадия оценки на предмет наличия нарушений законодательства выполняет вспомогательную роль по отношению к следующей (основной) стадии – стадии оценки на предмет наличия признаков коррупции. Вместе с тем, стадия оценки на предмет наличия нарушений законодательства независимо от ее результатов имеет важное значение в случае дальнейшего выявления признаков коррупции, так как для полного раскрытия коррупционного правонарушения, определения его тяжести, общественной опасности и устранения причин важно установить совершено ли коррупционное действие (бездействие) при формальном соблюдении законодательства либо в сочетании с его нарушением.

3.2.2. Оценка действий (бездействия) органа, организации и их должностных лиц на предмет наличия в них признаков коррупции. На указанной стадии, с учетом исследований и выводов о наличии (отсутствии) нарушения законодательства в действиях (бездействии) органа, организации и их должностных лиц, необходимо: изучить исследуемые действия (бездействие), руководствуясь разделом 3 настоящего Стандарта; установить, в чем проявляется коррупционность действия (бездействия); принять решение о наличии (отсутствии) в действиях (бездействии) признаков коррупции. Стадия оценки действий (бездействия) на предмет наличия в них признаков коррупции является обязательным условием принятия решения о наличии коррупционных фактов.

3.3. С учетом конкретных обстоятельств оценка на предмет наличия нарушений законодательства и оценка на предмет наличия в них признаков коррупции могут быть объединены и проводиться одновременно. При этом действия, предусмотренные пунктом 2.2.1. и пунктом 2.2.2., должны быть выполнены полностью в установленной последовательности.

3.4. В процессе проведения оценки исследуемых действий (бездействия) органов, организаций и их должностных лиц помимо рекомендаций, содержащихся в настоящем Стандарте, могут использоваться также общетеоретические знания, практический опыт, судебная и правоприменительная практика.

3.5. Результаты проведения оценки действий (бездействия) органа, организации и их должностных лиц при выявлении в них признаков коррупции излагаются в итоговом документе контрольного или экспертноаналитического мероприятия. Изложение в итоговом документе должно содержать: описание исследуемого действия (бездействия); указание на нормативные правовые акты, которыми регулируется исследуемая сфера деятельности (при необходимости – цитата); четкая констатация факта наличия (отсутствия) нарушения законодательства; в случае если исследуемое действие (бездействие) не соответствует законодательству, - описание действия, которое должно было быть совершено в рассматриваемой ситуации; доводы, в соответствии с которыми действие (бездействие) содержит признаки коррупции; предложения по пресечению нарушения законодательства, коррупционных действий (бездействия); предложения по устранению последствий нарушения законодательства, коррупционных действий (бездействия) с определением сроков их осуществления. Важно отметь, что вывод о наличии в действиях (бездействии) органа, организации и их должностных лиц признаков коррупции не должен содержать уголовно-правовой квалификации деяния, а также оценки о преднамеренности (непреднамеренности) указанных деяний.

3.6. В случае если при проведении оценки действий (бездействия) органа, организации и их должностных лиц выявлены факты незаконного использования средств местного бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, сотрудник контрольно-счетной палаты немедленно сообщает об этом руководителю проверки. Руководитель проверки готовит и передает курирующему аудитору для представления председателю контрольно-счетной палаты необходимые материалы с целью их направления в правоохранительные органы в соответствии с частью 9 статьи 18 Положения о контрольно-счетной палате муниципального образования «Городской округ город Астрахань».

3.7. Кроме того, сотрудник контрольно-счетной палаты готовит на имя руководителя проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия служебную записку, в которой излагает предложения о необходимости направления информации о выявленных действиях (бездействии), содержащих признаки коррупции в иные органы и организации.

4. Типичные коррупционные факты в действиях органов, организаций и их должностных лиц

К типичным коррупционным фактам в действиях (бездействии) органов, организаций и их должностных лиц относятся:

4.1. неоднократное использование коррупциогенных факторов нормативного правового акта для принятия соответствующих решений и осуществления расходов бюджетных средств, получения доходов и использования имущества;

4.2. необоснованное затягивание решения вопроса сверх установленных сроков (волокита) при принятии решений, связанных с реализацией прав граждан или юридических лиц; напротив, решение вопроса во внеочередном порядке в отношении отдельного физического или юридического лица при наличии значительного числа очередных обращений;

4.3. заключение гражданско-правового договора (контракта) на крайне невыгодных для органа местного самоуправления, муниципального учреждения или предприятия условиях (установление в договоре необычно высокой неустойки за просрочку оплаты товаров, работ или услуг, права поставщика в одностороннем порядке изменять цену, перечень товаров, работ или услуг, сроки исполнения своих обязательств, установление неконкретных обязательств поставщика, отсутствие мер обеспечения исполнения обязательств поставщиком, исполнителем, подрядчиком и т.п.);

4.4. начисление и выплата заработной платы в повышенном размере по сравнению с оплатой труда по аналогичным должностям работникам, являющимся родственниками (членами семьи) должностных лиц проверяемой организации или связанными с ними неформальными связями, установление им дополнительных льгот и преимуществ;

4.5. совершение финансово-хозяйственных операций с очевидными нарушениями действующего законодательства, для недопущения которых не требовалось специальных знаний в области права или финансов;

(Например, выдача социальной выплаты гражданину при отсутствии документов, устанавливающих его личность, или подтверждающих право на получение выплаты; выплата заработной платы или компенсационных выплат не работающему в организации физическому лицу, оплата за счет бюджетных средств услуг общественного питания, развлечений, транспортных услуг, туристических или санаторно-курортных путевок, приобретение одежды, оплата иных личных нужд в интересах лиц, не имеющих законного права на данные меры профессиональной или социальной защиты и т.п.)

4.6. подписание договоров и платежно-расчетных документов заместителем руководителя органа, организации или неуполномоченным лицом при нахождении руководителя юридического лица при исполнении своих должностных обязанностей;

4.7. нахождение дорогостоящего имущества органа, организации по месту жительства руководителя или иного должностного лица с целью использования его в личных целях;

(Например, стоянка служебного автомобиля в жилом дворе или гараже, принадлежащим должностному лицу, свидетельствуют о злоупотреблении служебным положением.)

4.8. передача имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении муниципального учреждения или предприятия в безвозмездное пользование физических или юридических лиц как с оформлением документов, так и без таковых (фактическое пользование);

4.9. передача в аренду или отчуждение муниципального имущества по ценам значительно ниже рыночных (как по результатам проведенных торгов, так и без таковых);

4.10. передача муниципального имущества в аренду или доверительное управление без проведения конкурса или аукциона, когда их проведение было обязательным;

4.11. нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44- ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», которые могли повлиять на выбор поставщика товаров, работ или услуг;

4.12. приобретение товаров, работ или услуг формально без нарушений требований указанного закона, но при этом:

а) по ценам значительно выше рыночных;

б) товары, работы и услуги приобретены по рыночным ценам, но при отсутствии реальной потребности организации в данных товарах, работах или услугах (например, отсутствуют надлежащие условия для эксплуатации или хранения имущества или использование такого имущества не соответствует видам деятельности организации);

в) товары или материальный результат работ или услуг приобретены по рыночным ценам, но их потребительские свойства, качество или комплектность значительно ниже обычно предъявляемых требований или совсем не позволяют использовать их по назначению (например, физически или морально устаревшее оборудование, истекший срок годности продукции);

4.13. заключение договоров (контрактов) на поставку товаров, работ или услуг для муниципальных нужд, которые предусматривают полную (или в значительной части) предварительную оплату при длительных сроках исполнения обязательств поставщиком, подрядчиком, исполнителем и расторжение таких договоров по соглашению сторон до наступления срока поставки с возвратом уплаченной предварительной оплаты после длительного безвозмездного пользования поставщиком муниципальными денежными средствами;

4.14. бездействие должностных лиц организации, являющейся муниципальным заказчиком, при грубом нарушении поставщиком товаров, работ или услуг условий муниципального контракта (не взыскание неустойки за длительную просрочку исполнения обязательств, причиненных убытков, не обращение в судебные органы для понуждения к исполнению обязательства).

5. Установление нормативно-правовых актов, принятых органами местного самоуправления, а также используемых ими, муниципальными учреждениями и их должностными лицами, положения которых содержат коррупциогенные факторы.

5.1. В соответствии с действующим федеральным законодательством на контрольно-счетные органы местного самоуправления не возложена обязанность проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов. Вместе с тем в процессе реализации полномочий, в том числе при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, работники контрольно-счетной палаты руководствуются нормативными правовыми актами, принятые органами местного самоуправления, а также используемыми ими, муниципальными учреждениями и их должностными лицами в своей деятельности (далее – нормативно-правовые акты). В соответствии с частью 5 статьи 3 Федерального закона от 17 июля 2009 № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов», органы, организации и их должностные лица в случае обнаружения в нормативных правовых актах (проектах нормативных правовых актов) коррупциогенных факторов, принятие мер по устранению которых не относится к их компетенции, информируют об этом органы прокуратуры. Таким образом, изучая нормативные правовые акты в процессе реализации своих полномочий, в том числе при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, работники контрольно-счетной палаты могут установить в них при практическом применении этих актов органами местного самоуправления наличие коррупциогенных факторов.

5.2. Оценка нормативно-правовых актов на предмет наличия в них коррупциогенных факторов позволяет определить, а значит принять меры по устранению реальной возможности использования органами, организациями и их должностными лицами особенностей нормативно-правовых конструкций для совершения коррупционных правонарушений. При этом наиболее актуальным является анализ нормативных правовых актов, регулирующих:

а) отношения по использованию средств бюджетов, б) отношения по использованию и распоряжению государственной, муниципальной собственностью;

в) отношения, устанавливающие полномочия органов местного самоуправления (преимущественно исполнительных органов) во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, в том числе порядок и сроки реализации этих полномочий.

5.3. Для определения наличия коррупциогенных факторов в нормативно-правовых актах необходимо провести оценку нормативно-правовых актов с соблюдением последовательности следующих этапов.

5.3.1. Подготовительный этап – сбор и анализ информации. На этом этапе проводится мониторинг законодательства, регулирующего исследуемую сферу деятельности, при необходимости – также судебной практики, научных публикаций. На данном этапе необходимо установить: во исполнение или в соответствии с какими законами (федеральным, областным), иными актами принят исследуемый акт; характер нормативно-правового акта (акт общего или специального назначения, прямого действия или требующего дополнительного регулирования); соответствуют ли правовые основания, обусловившие принятие акта, основаниям, указанным в Конституции Российской Федерации, федеральном законодательстве, законодательстве Волгоградской области; все изменения, внесенные в федеральные, областные нормативные правовые акты, связанные с исследуемым актом, а также в исследуемый акт. Подготовительный этап позволяет оценить исследуемый акт в системе действующего законодательства (выявить место рассматриваемого акта среди других правовых актов, действующих в указанной сфере, определить их соотношение, осознать его смысл, то есть понять не только «букву», но и «дух» нормативно-правового акта).

5.3.2. Исследовательский этап – проведение оценки на предмет наличия коррупциогенных факторов. Как следует из определения коррупции (пункт 1.7. настоящих Методических указаний), суть указанного правонарушения заключается в незаконном использовании должностным лицом своего служебного положения, злоупотреблении предоставленными полномочиями.

Субъектом осуществления полномочий являются муниципальный орган, муниципальный служащий, муниципальное учреждение, должностное лицо, иное уполномоченное лицо. Учитывая изложенное, в целях выявления наличия коррупциогенных факторов в нормах нормативно-правовых актов следует в первую очередь проанализировать положения, устанавливающие полномочия органов, организаций и их должностных лиц. Положения исследуемого нормативно-правового акта подлежат оценке в соответствии с Методикой проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2010 № 96. Содержание указанной методики, а также комментарий к ней приведены в разделе 6 настоящего Стандарта. При проведении оценки положений нормативного правового акта на предмет наличия коррупциогенных факторов необходимо использовать сведения (информацию), полученные в результате подготовительного этапа (пункт 4.3.1.).

5.3.3. Заключительный этап – выработка рекомендаций по устранению коррупциогенных факторов. В зависимости от цели нормативного правового акта, объема регулируемых им вопросов и других характеристик, рекомендации по устранению коррупциогенных факторов исследуемого нормативно-правового акта могут заключаться в следующем: признать нормативно-правовой акт утратившим силу; признать норму в нормативно-правовом акте утратившей силу; изложить норму в нормативно-правовом акте в новой редакции. При этом необходимо определить реальные сроки для приведения акта в соответствие с требованием законодательства о противодействии коррупции.

5.4. Результаты проведения оценки нормативно-правового акта на предмет наличия в нем коррупциогенных факторов излагаются в итоговом документе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Изложение в итоговом документе должно содержать: характеристику исследуемого нормативно-правового акта (его место в системе права); цитирование нормы, содержащей коррупциогенный фактор; доводы (со ссылкой на Методику проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2010 № 96) и факты, установленные в ходе контрольного или экспертноаналитического мероприятия, в соответствии с которыми норма исследуемого нормативно-правового акта признается содержащей коррупциогенный фактор; предложения по устранению коррупциогенного фактора; определение сроков для приведения акта в соответствие с требованием законодательства о противодействии коррупции.

Важно отметь, что вывод о выявлении коррупциогенного фактора в норме нормативно-правового акта не должен содержать оценки о преднамеренности (непреднамеренности) включения такой нормы в нормативно-правовой акт, а также уголовно-правовой квалификации. 5.5. Помимо изложения в итоговом документе результатов проведения оценки нормативно-правового акта на предмет наличия в нем коррупциогенных факторов (пункт 4.4.), сотрудник контрольно-счетной палаты готовит на имя руководителя контрольного или экспертно-аналитического мероприятия служебную записку с предложениями о направлении информации о выявленных в нормативно-правовом акте коррупциогенных факторах в вышестоящие органы и (или) правоохранительные органы для применения мер в соответствии с действующим законодательством. При этом указанная информация в обязательном порядке должна быть направлена в органы прокуратуры на основании части 5 статьи 3 Федерального закона от 17 июля 2009 № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов».

6. Типичные коррупционные факторы

6.1. К типичным коррупциогенным факторам относятся коррупциогенные факторы, наиболее часто встречающиеся в нормативных правовых актах независимо от предмета их регулирования, и с высокой степенью вероятности способствующие проявлениям коррупции, в том числе в действиях должностных лиц.

6.2. В соответствии с Методикой проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2010 № 96, к типичным коррупциогенным факторам относятся:

6.2.1. Коррупциогенные факторы, устанавливающие для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность необоснованного применения исключений из общих правил:

а) широта дискреционных полномочий - отсутствие или неопределенность сроков, условий или оснований принятия решения, наличие дублирующих полномочий органов местного самоуправления (их должностных лиц);

б) определение компетенции по формуле «вправе» - диспозитивное установление возможности совершения органами местного самоуправления (их должностными лицами) действий в отношении граждан и организаций;

в) выборочное изменение объема прав - возможность необоснованного установления исключений из общего порядка для граждан и организаций по усмотрению органов местного самоуправления (их должностных лиц);

г) чрезмерная свобода подзаконного нормотворчества - наличие бланкетных и отсылочных норм, приводящее к принятию подзаконных актов, вторгающихся в компетенцию органа местного самоуправления, принявшего первоначальный нормативный правовой акт;

д) принятие нормативного правового акта за пределами компетенции - нарушение компетенции органов местного самоуправления (их должностных лиц) при принятии нормативных правовых актов;

е) заполнение законодательных пробелов при помощи подзаконных актов в отсутствие законодательной делегации соответствующих полномочий - установление общеобязательных правил поведения в подзаконном акте в условиях отсутствия закона;

ж) отсутствие или неполнота административных процедур - отсутствие порядка совершения органами местного самоуправления (их должностными лицами) определенных действий либо одного из элементов такого порядка;

з) отказ от конкурсных (аукционных) процедур - закрепление административного порядка предоставления права (блага).

6.2.2. Коррупциогенные факторы, содержащие неопределенные, трудновыполнимые и (или) обременительные требования к гражданам и организациям:

а) наличие завышенных требований к лицу, предъявляемых для реализации принадлежащего ему права, - установление неопределенных, трудновыполнимых и обременительных требований к гражданам и организациям;

б) злоупотребление правом заявителя органами местного самоуправления (их должностными лицами) - отсутствие четкой регламентации прав граждан и организаций;

в) юридико-лингвистическая неопределенность - употребление неустоявшихся, двусмысленных терминов и категорий оценочного характера.

6.3. При определении широты дискреционных полномочий (понятие дискреционных полномочий – пункт 1.7.) следует обращать внимание на следующее:

6.3.1. Сроки принятия решения. Поскольку нередко бывает трудно точно определить срок, в который служащий обязан принять решение в отношении физического или юридического лица, либо срок совершения того или иного административного действия, постольку обычно применяется формула «в течение» или «не позднее». Коррупциогенность повышается с увеличением продолжительности таких сроков или установлением широкого временнoго диапазона, а также при отсутствии срока.

6.3.2. Условия (основания) принятия решения. У служащего всегда есть право выбора как минимум из двух вариантов решения (положительного или отрицательного). При этом наиболее коррупциогенна ситуация, когда НПА предоставляет несколько возможных вариантов без точного определения условий принятия того или иного решения. В идеале условия выбора того или иного варианта решения (действия или бездействия) должен фиксировать закон, а не НПА органа исполнительной власти.

6.3.3. Параллельные полномочия. Порождает коррупциогенность установление дублирующих полномочий разных муниципальных служащих в рамках одного муниципального органа или различных муниципальных органов, а также ответственности нескольких муниципальных служащих за одно и то же решение.

6.3.4. При оценке акта по критерию «широта административного усмотрения» служащего рекомендуется оценить, действительно ли необходимы все предусмотренные в НПА согласования (визы), не концентрируется ли бесконтрольное принятие решения в одних руках и т.д., для этого необходимо:

• Определить, входит ли в сферу действия закона (законопроекта) регламентация отношений между муниципальным органом и физическими (юридическими) лицами.

• Выписать все полномочия муниципального органа, которые касаются юридических (физических) лиц.

• Определить, какие полномочия диктуют муниципальному служащему единственный вариант, а какие предоставляют муниципальному служащему возможность выбора разных вариантов поведения.

• Для тех полномочий, которые предоставляют муниципальному служащему возможность выбора разных вариантов поведения, определить, есть ли четкие критерии выбора того или иного варианта.

6.3.5. В отношении полномочий, которые наделяют муниципального служащего возможностью выбора, определить по каждому полномочию, которое связано с наложением на граждан и юридических лиц ограничений и обременений, причину коррупциогенности, а также возможные проявления коррупции и степень коррупциогенности.

6.3.6. С целью выявления коррупциогенности, возникающей в результате дублирования функций и полномочий органов местного самоуправления, а также избыточного государственного регулирования рекомендуется руководствоваться определением следующих положений:

• осуществляется ли данная функция реально на сегодняшний день;

• существует ли конфликт совмещения властных функций (правоустанавливающих и правоприменительных) с функциями хозяйствования;

• существует ли конфликт совмещения правоустанавливающих и правоприменительных функций;

• не является ли функция судебной;

• не является ли реализация функции избыточным вмешательством в хозяйственную деятельность рыночных субъектов (противоречащей духу Конституции РФ);

• может ли функция быть возложена на рыночное саморегулирование;

• не превышает ли общее регуляторное бремя (совокупные издержки ведомства по осуществлению функции и регулируемых субъектов по удовлетворению соответствующих требований) реальную выгоду от реализации функции;

• не является ли функция обеспечивающей внутреннюю деятельность ведомства (а не функцией муниципального управления).

6.4. Определение компетенции по формуле «вправе». Многие нормативные правовые акты определяют компетенцию органов местного самоуправления при помощи формулировок «вправе», «может». Это относится к любым видам полномочий – регистрационным, разрешительным, контрольным, юрисдикционным (может контролировать, может привлечь к ответственности, может выдать лицензию) и даже нормотворческим. Разделение прав и обязанностей (совокупность которых – соответствующее полномочие) в нормативных правовых актах может привести к тому, что должностное лицо, муниципальный служащий может неправомерно трактовать свое право только как возможность, а не как обязанность совершения тех или иных действий, и ставить его осуществление в зависимость от «взятки», что в административных отношениях заявительного характера напрямую способствует коррупции. Наличие у органа власти (должностного лица, муниципального служащего) права, которое можно использовать по усмотрению, должно носить характер исключения и находиться в строгой зависимости от определенных, законодательно установленных условий.

6.5. Выборочное изменение объема прав. Данный коррупционный фактор имеет разнообразные проявления. Закон и подзаконный акт могут самостоятельно предоставлять соответствующие полномочия должностному лицу устанавливать для граждан и организаций запреты и ограничения либо делать для них исключения и предоставлять привилегии. Такие изменения объема прав граждан и организаций могут быть необоснованными, если речь идет о дискреционных полномочиях должностных лиц в этих вопросах. Само по себе изменение объема прав – один из методов правового регулирования, диктуемый той или иной необходимостью, а потому не может оцениваться с точки зрения коррупциогенности. Проблема в том, что в отношениях власти и граждан запреты и ограничения должны быть обоснованными, адекватными, а льготы и привилегии должны получать именно те, кому они адресованы. Коррупциогенным может быть само установление того или иного запрета (например, запрет игорного бизнеса, провоцирующий коррупцию в контролирующих органах), предоставление муниципальному органу или должностному лицу права устанавливать запреты или привилегии (нормативные или индивидуальные). Именно поэтому данный фактор связан с широтой дискреционных полномочий или подзаконного нормотворчества. Коррупциогенным является любое изменение прав, процедура реализации которого становится зависимой от усмотрения чиновника. Оценка объема изменения прав с точки зрения коррупциогенности требует высокой квалификации специалиста и эксперта. Этот типичный коррупционный фактор почти всегда встречается в сочетании с другими – такими, как определение компетенции по формуле «вправе», широта дискреционных полномочий, завышенные требования к лицу, юридиколингвистическая коррупциогенность.

6.6. Чрезмерная свобода подзаконного нормотворчества. Наличие этого типичного коррупционного фактора проявляется в возможности регламентации некоторых важных вопросов подзаконными нормативными актами – постановлениями Правительства, ведомственными и локальными актами. В некоторых случаях это оправданно; однако важно, чтобы границы такого нормотворчества и его существенные условия определялись при этом законом и статутным актом. В противном случае возможности подзаконного нормотворчества реализуются как широкие дискреционные полномочия со всей присущей им коррупциогенностью. Часто речь идет не только о детализации норм закона, разъяснении порядка их применения, но и о принятии органом власти собственных правовых актов (о порядке работы с обращениями граждан и юридических лиц, о проведении конкурса и пр.). Зачастую они противоречат федеральным законам и законам субъектов РФ. Закон, оставляя регулирование отношений органу исполнительной власти, провоцирует его на создание условий, удобных для него самого, а не для граждан и юридических лиц. Среди таких условий часто присутствуют коррупциогенные нормы. Этот типичный коррупционный фактор может быть выявлен в полной степени, когда специалист или эксперт не огранивается текстом анализируемого НПА, но проверяет и подзаконный акт, принятый на его основе. При этом необходимо оценить и содержание, и форму акта. Кроме того, законодательный акт, как и НПА органа исполнительной власти, может предусматривать широкие возможности локального нормотворчества (принятие собственных правовых актов государственными и муниципальными, а также негосударственными организациями). Свобода локального нормотворчества может свидетельствовать о невыполнении органом власти собственных регулирующих функций, что позволяет организациям принимать свои правовые акты. А коррупциогенные локальные акты провоцируют неправомерные действия.

Обычно на наличие данного типичного коррупционного фактора указывают содержащиеся в тексте НПА бланкетные нормы.

6.7. Наличие завышенных требований к лицу, предъявляемых для реализации принадлежащего ему права. Заключается в том, что условия (требования), необходимые для реализации субъектом своего права либо исполнения обязанности, обременительны настолько, что превышают доступный для субъекта уровень, коррупционные отношения становятся почти неизбежными. Он проявляется при реализации разрешительных и регистрационных полномочий. Обнаружить данный типичный коррупционный фактор в формулировке требований к заявителю можно при анализе перечня документов, подача которых в орган власти необходима для реализации права, оснований для совершения (отказа в совершении) действий органом власти.

Коррупциогенность присутствует, если такой перечень:

1) открытый, то есть не исчерпывающий;

2) содержит отсылки к основаниям для отказа, установленным в других нормативных правовых актах, в том числе подзаконного характера;

3) содержит расплывчатые, субъективно-оценочные формулировки оснований для отказа (например, представленные заявителем сведения не соответствуют действительности или представлены не в полном объеме). В последнем случае коррупциогенность можно снизить, если механизм проверки действительности сведений заранее известен и очевиден для заявителя (например, в НПА установлено, что представленные сведения проверяются в течение определенного времени путем запросов информации из государственных органов – налоговой инспекции, милиции и пр.).

6.8. Злоупотребление правом заявителя. Этому способствует нередко предоставление заявителю права свободного выбора способа или сроков совершения действий, сопровождаемое отсутствием их четкой регламентации.

6.9. Юридико-лингвистическая неопределенность. Любой нормативный правовой акт должен строиться с позиций общепризнанных правил юридической техники, четкости и ясности языка. Создает коррупциогенность использование двусмысленных или неустоявшихся терминов, понятий и формулировок, категорий оценочного характера с неясным, неопределенным содержанием, не используемых российским законодательством, допускающих различные трактовки и пр. Может искажать смысл положений законов обозначение одних и тех же явлений различными терминами. Недочеты лингвистического характера способны привести к негативным последствиям, поскольку то или иное положение в силу своей двусмысленности, неясности и недостаточной определенности может трактоваться неоднозначно, что позволяет чиновнику варьировать свое усмотрение и повышает вероятность произвольного применения нормы, то есть расширяет дискреционные полномочия чиновника. Особенно недопустимы неопределенные нормы, устанавливающие юридическую ответственность.

6.10. В качестве коррупциогенного фактора, не отраженного в Методике проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2010 № 96, следует рассматривать наличие пробела в правовом регулировании. Этот коррупционный фактор выражается в отсутствии правового регулирования определенной сферы деятельности должностных лиц, что создает возможность его произвольного восполнения. Коррупциогенность появляется, когда в нормативном правовом акте отсутствуют нормы статутного характера (если они должны быть), нормы, касающиеся того или иного вида деятельности, реализации закрепленной за органом функции и т.д. Такое отсутствие создает возможность для произвольной трактовки нерегулируемой сферы со стороны должностных лиц, муниципальных служащих и совершения ими действий по собственному усмотрению.

7. Заключительные положения

Перечень коррупционных фактов, приведенный в настоящем Стандарте, является примерным. Работник КСП вправе выявить другие критерии, которые, на его взгляд, способствуют проявлению коррупции, описав их по изложенной в настоящем Стандарте схеме. Для повышения эффективности работы по выявлению коррупционных фактов в деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и их должностных лиц желательно проведение регулярного анализа выявляемых нарушений федерального законодательства, допускаемых при принятии правовых актов, а также коррупционных факторов с целью определения наиболее типичных. Осуществление такого анализа позволит в значительной степени оптимизировать механизм противодействия коррупции.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «Детская художественная школа № 1 города Астрахани»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань» на 2024 год.
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии  таковых): МБУ ДО «Детская художественная школа № 1 города Астрахани» (далее по тексту – ДХШ № 1).
6. Срок проведения мероприятия: с 13.08.2024 по 30.08.2024.
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудитор КСП МО «Городской округ город Астрахань».
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

ДХШ № 1 является организацией дополнительного образования, осуществляющей в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по дополнительным образовательным программам.

ДХШ № 1 создана на основании постановления мэра города Астрахани от 27.09.1999 № 3026-м путем реорганизации в форме выделения из управления культуры администрации города Астрахани, приказа управления культуры администрации города Астрахани от 04.10.1999 № 132-п, распоряжения комитета по управлению имуществом города Астрахани от 13.10.1999 № 731-р, приказа управления культуры администрации города Астрахани от 07.04.2011 № 01-11/19 путем изменения типа существующего муниципального учреждения и является правопреемником ранее действующего муниципального учреждения дополнительного образования детей «Детская художественная школа № 1 г.Астрахани», переименовано в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ « Об образовании в Российской Федерации»  и является правопреемником ранее действующего муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская художественная школа № 1 города Астрахани».

Учредителем ДХШ № 1 является муниципальное образование «Город Астрахань». Функции и полномочия учредителя осуществляет управление культуры администрации муниципального образования «Город Астрахань».

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности ДХШ № 1 за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 установлено:

• В нарушение п. 213 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в заявлениях  подотчетных лиц, составленных в произвольной форме, отсутствует указание срока, на который выдаются деньги. В приказах директора ДХШ № 1 также отсутствует указание срока, на который выдаются денежные средства.

• В нарушение п.3.17 Постановления «Об утверждении положения о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования в области искусств» от 10.08.2018 № 494 в Положении о премировании работников ДХШ № 1 отсутствуют размеры премирования, что не позволяет проверить и подтвердить правомерность начисления и выплаты сумм премирования работников в связи с указанными выше событиями.

РЕГЛАМЕНТ

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД АСТРАХАНЬ»

(в ред. от 26 апреля 2024 №21)

Утвержден Решением Коллегии

Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Астрахань»

Протокол №1 от 02.02.2018

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий Регламент Контрольно-счётной палаты МО «Город Астрахань» (далее – Регламент) разработан во исполнение требований статей 5, 15, 19 Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 12 положения «О Контрольно-счетной палате МО «Город Астрахань», утвержденного Решением Городской Думы МО «Город Астрахань» от 17.11.2011г. №216, (далее – Контрольно-счётная палата).

1.2. Задачами Регламента являются:

• установление конкретного содержания направлений деятельности Контрольно-счётной палаты;
• определение порядка осуществления установленных видов деятельности Контрольно-счётной палаты;
• установление компетенции и порядка работы Коллегии Контрольно-счётной палаты;
• определение основ взаимодействия в Контрольно-счётной палате;
• установление порядка ведения дел в Контрольно-счётной палате;
• описание процедуры проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, определение действий работников при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также установление требований к оформлению результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счётной палаты;
• установление порядка опубликования в средствах массовой информации и размещения в сети Интернет информации о деятельности Контрольно-счётной палаты;
• установление порядка направления запросов Контрольно-счётной палаты в органы местного самоуправления, муниципальные органы и организации, их должностным лицам, а также в органы государственной власти, государственные органы Астраханской области, органы управления государственными внебюджетными фондами и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, их структурные подразделения.
• 1.3. В своей деятельности Контрольно-счётная палата руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», федеральным законодательством, иным законодательством Астраханской области, Уставом города Астрахани, положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011 №216, а также другими муниципальными нормативными правовыми актами Муниципального образования «Город Астрахань», настоящим Регламентом и внутренними документами, принятыми Коллегией Контрольно-счётной палаты или изданными её председателем.

1.4. Основными принципами деятельности Контрольно-счётной палаты являются законность, объективность, эффективность, независимость и гласность.

• принцип законности означает:

- обязательное законодательное обеспечение деятельности Контрольно-счётной палаты, которое необходимо для качественной реализации возложенных на неё задач;

- строгое и точное соблюдение сотрудниками Контрольно-счётной палаты действующего законодательства при реализации возложенных на них полномочий.

• принцип независимости выражается в организационной, функциональной и финансовой независимости Контрольно-счётной палаты, предполагающей:

- формальную и фактическую независимость от органов, осуществляющих управление финансовыми и материальными ресурсами, а также от проверяемых организаций;

- наделение Контрольно-счётной палаты статусом юридического лица;

- право самостоятельно определять предмет, объект, сроки и методы контроля и отклонять необоснованные запросы на проведение контроля со стороны других органов;

- свободный доступ к информации, необходимой для решения задач, стоящих перед Контрольно-счётной палатой (за исключением информации, доступ к которой ограничен действующим законодательством);

- утверждение отдельной строкой в соответствующем бюджете расходов на содержание Контрольно-счётной палаты;

- политический нейтралитет и свободу от любого политического воздействия.

• принцип объективности предполагает:

- строгое соответствие действий сотрудников Контрольно-счётной палаты принципам служебного поведения муниципальных служащих, установленным процедурам проведения контроля;

- организацию самоконтроля, регулярную оценку правомерности и эффективности собственной деятельности;

- недопущение предвзятости или предубежденности в отношении деятельности проверяемых объектов, исключение каких-либо личных мотивов (корысть, политический заказ и т.п.) при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- беспристрастность и обоснованность выводов по результатам проверок, подтверждение их доказательствами и иными данными, содержащими достоверную и официальную информацию.

• принцип гласности проявляется в:

- открытости деятельности Контрольно-счётной палаты, что предусматривает информированность общества о результатах ее деятельности;

- обязательном предоставлении итоговых (годовых) и текущих отчетов Контрольно-счётной палаты представительному органу;

- регулярном опубликовании в средствах массовой информации отчетных материалов о результатах проверок, а также информации о принятии мер по устранению выявленных нарушений (за исключением информации, содержащей конфиденциальные сведения, доступ к которым ограничен действующим законодательством);

- обязательном закреплении в нормативных правовых актах процедуры обнародования результатов контроля.

• принцип эффективности деятельности Контрольно-счётной палаты выражается в осуществлении ею прав и исполнении обязанностей в полном объеме, количественных и качественных показателях работы, степени охвата контрольными мероприятиями публичной финансовой деятельности и т.п. Результативность контрольных и экспертно-аналитических мероприятий является внешним проявлением деятельности Контрольно-счётной палаты, свидетельствующем о решении предусмотренных целей и задач. Именно результаты каждого контрольного мероприятия свидетельствуют об эффективности деятельности Контрольно-счётной палаты в конкретном направлении публичного финансового контроля. Анализ и обобщение результатов контрольных мероприятий за определенный период и (или) по отдельным направлениям свидетельствует об эффективности деятельности Контрольно-счётной палаты.

1.5. Вопросы внутренней деятельности Контрольно-счётной палаты могут определяться также должностными инструкциями, другими внутренними документами, утверждаемыми председателем Контрольно-счётной палаты.

2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ, ЗАМЕСТИТЕЛЯ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ, АУДИТОРОВ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ И И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЯЗАННОСТЕЙ МЕЖДУ АУДИТОРАМИ

2.1. Председатель Контрольно-счетной палаты

2.1.1. Председатель Контрольно-счетной палаты осуществляет общее руко­водство деятельностью Контрольно-счетной палаты, организует ее работу в соответствии с положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011 N216 и настоящим Регламентом, несет ответственность за результаты ее работы.

2.1.2.  Председатель:

1) без доверенности действует от имени Контрольно-счетной палаты;

2) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты;

3) в пределах своих полномочий из­дает приказы;

4) представляет городской Думе ежегодный отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

4) представляет Контрольно-счетную палату в отношениях с государственными органами Российской Федерации, государственными органами субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления;

5) утверждает стандарты внешнего муниципального финансового контроля;

6) осуществляет полномочия представителя нанимателя в соответствии с законодательством о муниципальной службе, полномочия по найму и увольнению работников, не являющихся муниципальными служащими;

7) утверждает положения о структурных подразделениях и должностные инструкции работников Контрольно-счетной палаты;

8) издает правовые акты (приказы, распоряжения) по вопросам организации деятельности Контрольно-счетной палаты;

9) утверждает планы-графики проверок и обследований на текущий период в соответствии с планом, утвержденным Коллегией;

10) утверждает результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палаты;

11) обеспечивает исполнение поручений городской Думы МО «Город Астрахань», предложений и обращений мэра города Астрахани;

12) при необходимости привлекает к проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий компетентных специалистов;

13) подписывает представления, предписания, экспертные заключения, а также запросы и письма Контрольно-счетной палаты;

14) рассматривает предложения по совершенствованию процедур обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты и механизмов взаимодействия структурных подразделений Контрольно-счетной палаты;

15) заключает договоры, муниципальные контракты, соглашения с юридическими и физическими лицами;

16) формирует и утверждает структуру и штатное расписание Контрольно-счетной палаты в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке на текущий год;

2.1.3. Председатель обязан обеспечить выполнение годовых планов работы КСП и несет ответственность:

- за результаты работы Контрольно-счетной палаты;

- за достоверность представляемой Контрольно-счетной палатой информации;

- за разглашение сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну;

- за организацию бухгалтерского учета Контрольно-счетной палаты и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

2.1.4. Для обеспечения финансово-хозяйственной деятельности Председатель Контрольно-счетной палаты:

- является главным распорядителем и имеет право пер­вой подписи на банковских и финансовых документах Контрольно-счетной палаты;

- утверждает годовую смету доходов и расходов;

- утверждает сметы на проведение мероприятий (совещания, конференции и др.);

- утверждает порядок пре­мирования сотрудников Контрольно-счетной палаты, устанавливает соответствующие надбавки;

- осуществляет контроль за организацией материально-технического, информационного обеспечения сотрудников Контрольно-счетной палаты;

- утверждает учетную политику Контрольно-счетной палаты;

- утверждает рабочий план счетов для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

- утверждает формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- утверждает сроки проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств.

2.1.5. В рамках обеспечения взаимодействия с органами представительной и исполнительной власти муниципального образования, другими государственными органами и органами местного самоуправления Председатель Контрольно-счетной палаты:

- представляет Контрольно-счетную палату в государственных и муниципальных органах власти и контроля;

- принимает участие в заседаниях городской Думы, комитетах и рабочих групп городской Думы МО «Город Астрахань», заседаниях администрации города Астрахани и ее структурных подразделений, координационных и совещательных органов при мэре города Астрахани.

- представляет городской Думе МО «Город Астрахань» кандидатуры для назначения на должность заместителя председателя и  аудиторов Контрольно-счетной палаты;

- представляет городской Думе МО «Город Астрахань» ежегодный отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

- заключает соглашения и договоры о взаимодействии с иными государственными органами и  органами местного самоуправления.

2.1.6. Председатель исполняет другие функции, возложенные на него положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011 N216 и настоящим Регламентом.

2.2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты

2.2.1. Предметом деятельности заместителя председателя КСП (далее - Заместитель председателя) является организация контрольно-ревизионной, экспертно-аналитической и юридической работы.

2.2.2. Заместитель председателя выполняет служебные обязанности в соответствии с Положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011 N216,  настоящим Регламентом, приказами или поручениями Председателя Контрольно-счетной палаты.

2.2.4. На аудитора-консультанта возлагаются  следующие обязанности:

- участие в решении вопросов организационного, информационного, материально-технического, финансового обеспечения деятельности КСП, а также участие при взаимодействии КСП с органами государственной власти и средствами массовой информации

- координация проведения контрольно-ревизионных мероприятий;

- координация взаимоотношений Контрольно-счетной палаты с органами государственного и муниципального финансового контроля по вопросам, входящим в его компетенцию;

- контроль за исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты;

- подготовка и представление материалов для рассмотрения Коллегии по внеплановым контрольным мероприятиям;

- анализ итогов проводимых контрольных мероприятий, по обобщению и исследованию причин и последствий выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств городского бюджета;

-  обобщение предложений об устранении нарушений и недостатков, установленных контрольными мероприятиями, и причин им способствовавших;

- общее (или непосредственное) руководство комплексными контрольно-ревизионными мероприятиями,  представление на Коллегии отчета и других материалов по контрольному мероприятию;

- координация осуществления экспертно-аналитических мероприятий;

- организация экспертизы и подготовки заключений  в соответствии с планом работ Контрольно-счетной палаты или поручением Председателя;

- руководство подготовкой заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Астрахани;

- руководство подготовкой заключения Контрольно-счетной палаты по проекту бюджета города Астрахани, обоснованности его доходных и расходных статей, дефицита бюджета;

- подготовка материалов для рассмотрения Коллегии по внеплановым экспертно-аналитическим мероприятиям;

- имеет право подписи на банковских и финансовых документах Контрольно-счетной палаты, за исключением приказов по личному составу (прием и увольнение сотрудников, премирование, установление надбавок);

- в рамках выполнения своих должностных обязанностей направляет запросы в органы государственной власти и местного самоуправления, а  также в иные организации о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

2.3. Аудиторы Контрольно-счетной палаты

2.3.1. Аудиторы Контрольно-счетной палаты (далее — Аудиторы)  организуют и осуществляют контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность, обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города.

2.3.2. Компетенция Аудиторов определяется закрепленным за ними направлением деятельности КСП. Закрепление за каждым Аудитором конкретного на­правления деятельности КСП определяется должностной инструкцией.

2.3.3. Подчинение аудиторов урегулировано в Приложении 1 положения «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011г. №216.

2.3.4. В пределах своей компетенции (должностных обязанностей) Аудиторы самостоятельно решают вопросы контроля деятельности воз­главляемых ими направлений и несут ответственность за ее результаты.

2.3.5. Аудиторы выполняют служебные обязанности в соответствии с «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011г. №216, настоящим Регламентом и поручениями Председателя или его Заместителя.

2.3.6. В рамках содержания направления деятельности Контрольно-счетной палаты на основании анализа ситуации в подконтрольной сфере и результатов проведенных контрольных и аналитических мероприятий Аудиторы вносят предложения к проекту годового плана работы КСП.

2.3.7. Аудиторы ежегодно подготавливают и представляют на коллегию Контрольно-счетной палаты сведения, о проведенных за год контрольных мероприятиях для составления отчета по закрепленными за ними направлениями.

2.3.8. Аудиторы в рамках выполнения своих должностных обязанностей направляют запросы в органы государственной власти и местного самоуправления, а  также в иные организации о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

2.3.9. Аудиторы составляют информацию и отчеты по результатам контрольных мероприятий, а также проекты соответствующих представлений и предписаний, вносимых на рассмотрение Коллегии Контрольно-счетной палаты.

2.3.10. Аудиторы вносят предложения по составу групп, формируемых для проведения конкретного контрольного мероприятия – внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

2.3.11. Аудиторы имеют право принимать участие в заседаниях городской Думы МО «Город Астрахань», комитетах и рабочих группах городской Думы МО «Город Астрахань», заседаниях администрации города и ее структурных подразделениях, координационных и совещательных органах при Главе администрации города Астрахани.

3. НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЫ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ

3.1. Содержание направлений деятельности Контрольно-счетной палаты  устанавливается в соответствии с Бюджетный кодексом РФ и положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» от 17.11.2011г. №216.

3.2. В рамках реализации задач Контрольно-счетной палаты определены следующие направления ее деятельности:

- контроль за доходами, использованием муниципального имущества, источниками финансирования дефицита бюджета, муниципальным долгом;

- контроль расходов городского бюджета на общегосударственные вопросы, национальную экономику и правоохранительную деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, дорожное хозяйство и охрану окружающей среды по разделам функциональной классификации расходов бюджета РФ: «Общегосударственное вопросы», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды»;

- контроль за расходами городского бюджета на образование, культуру, средства массовой информации, спорт, по разделам функциональной классификации расходов бюджета РФ: «Образование», «Культура и кинематография», «Физическая культура и спорт», «Средства массовой информации».

4. КОМПЕТЕНЦИЯ И ПОРЯДОК РАБОТЫ КОЛЛЕГИИ КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЫ

4.1. Для рассмотрения вопросов планирования и организации работы Контрольно-счетной палаты, совершенствования методов контрольной и экспертно-аналитической деятельности, утверждения отчетов, а также аналитических записок, направляемых в городскую Думу МО «Город Астрахань» и администрацию города Астрахани, рассмотрения других вопросов работы Контрольно-счетной палаты образуется Коллегия.

Работа Коллегии проводится в форме заседаний.

4.2. Коллегия состоит из председателя, заместителя председателя и 9 аудиторов Контрольно-счетной палаты, назначаемых приказом председателя Контрольно-счетной палаты.

4.3. Заседания Коллегии проводятся по мере необходимости. Внеплановые заседания Коллегии созываются по мере необходимости председателем Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие – заместителем, исполняющим обязанности председателя.

4.4. Коллегия может рассматривать на своих заседаниях следующие вопросы:

• принятие Регламента, а также проекты изменений и дополнений в него;
• утверждение направлений деятельности Контрольно-счётной палаты;
• план работы Контрольно-счётной палаты, а также проекты изменений и дополнений в него;
• рассмотрение и утверждение отчетов о результатах контрольных мероприятий;
• рассмотрение и утверждение заключений на отчеты об исполнении бюджета города;
• проведение внеплановых контрольных мероприятий;
• годовой отчет о деятельности Контрольно-счётной палаты;
• о направлении в адрес проверяемых организаций по результатам проведенных контрольных мероприятий представлений, предписаний и информационных писем;
• внесение изменений или отмена предписаний и представлений Контрольно-счётной палаты;
• постановка на контроль и снятие с контроля результатов соответствующих контрольных мероприятий Контрольно-счётной палаты;
• методики и правила проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
• участие специалистов Контрольно-счётной палаты в проверках и ревизиях, проводимых иными органами государственного и муниципального финансового контроля;
• привлечение к контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям Контрольно-счётной палаты специалистов иных организаций и независимых экспертов;
• рассмотрение и утверждение заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города

4.5. Для подготовки заседания и ведения протокола заседания Коллегии председатель Контрольно-счётной палаты из числа работников аппарата своим распоряжением назначает секретаря Коллегии.

4.6. Секретарь Коллегии:

• формирует проект повестки дня заседания Коллегии;
• ведет протокол заседания.

4.7. Документы по вопросам, рассмотрение которых включено в повестку дня Коллегии, передаются секретарю Коллегии, не позднее 3 (трех) рабочих дней, предшествующих дню заседания Коллегии. Секретарь Коллегии обязан незамедлительно передать эти документы членам Коллегии для ознакомления.

4.8. Проект повестки дня заседания Коллегии формируется её секретарем с учётом предложений председателя Контрольно-счётной палаты, а в его отсутствие – заместителя председателя, исполняющего обязанности председателя, а также предложений аудиторов. В проекте повестки дня заседания Коллегии указываются дата, время и место проведения заседания, а также вопросы, вынесенные на рассмотрение.

4.9. Вопросы на заседании Коллегии рассматриваются в соответствии с утвержденной членами Коллегии повесткой дня. Внесение дополнительных вопросов в повестку дня допускается при согласии всех присутствующих членов Коллегии.

4.10.  Кворумом для проведения заседания Коллегии является присутствие на нем не менее половины членов Коллегии. Постановления или решения принимаются простым большинством голосов членов Коллегии, присутствующих на её заседании открытым голосованием путём поднятия руки. В случае равенства голосов голос председателя Контрольно-счётной палаты (председательствующего на заседании Коллегии) является решающим.

4.11. Перед началом голосования председательствующий на заседании Коллегии уточняет формулировку по каждому из вопросов, поставленных на голосование.

4.12. Рассмотрение вопроса, включенного в повестку дня заседания Коллегии, производится в следующем порядке:

• § председатель Контрольно-счётной палаты (председательствующий на заседании Коллегии) объявляет название вопроса и предоставляет слово докладчику и содокладчикам;
• § время для доклада или содоклада, как правило, не может превышать 20 (двадцать) минут. В конце выступления докладчик информирует Коллегию о поступивших замечаниях, предложениях и поправках (далее – поправки) со стороны членов Коллегии и дает по ним свой комментарий;
• § вопросы докладчику и содокладчику задаются после окончания доклада и содоклада. Право задавать вопросы докладчику и содокладчику имеют все участники заседания Коллегии с согласия председателя Контрольно-счётной палаты  (председательствующего на заседании Коллегии). Время на вопросы и ответы до 3 (трех) минут, если иное не устанавливается председателем Контрольно-счётной палаты (председательствующим на заседании Коллегии);
• § после ответов докладчика и (или) содокладчика на поставленные перед ними вопросы проводится обсуждение вопроса, по которому был сделан доклад. Время повторных выступлений ограничивается 5 (пятью) минутами;
• § по результатам обсуждения вопроса докладчик имеет право на заключительное слово перед голосованием. Заключительное слово не может превышать 5 (пяти) минут;
• § после заключительного слова докладчика председатель Контрольно-счётной палаты (председательствующий на заседании Коллегии) закрывает обсуждение вопроса и ставит проект решения на голосование “за основу”. В случае принятия проекта “за основу” на голосование ставятся поправки, одобренные основным докладчиком. Допускается как голосование по каждой из поправок, так и по всем поправкам сразу. Затем на голосование ставятся остальные поправки. Окончательный вариант проекта решения Коллегии ставится на голосование в целом. По окончании голосования председатель Контрольно-счётной палаты (председательствующий на заседании Коллегии) объявляет итоги: “решение принято” или “решение не принято” и закрывает рассмотрение данного вопроса;
• § в ходе заседания по предложению председателя Контрольно-счётной палаты  (председательствующего на заседании Коллегии) могут объявляться перерывы.

4.13. На каждом заседании Коллегии ведется протокол заседания. По решению председателя Контрольно-счётной палаты (председательствующего на заседании Коллегии) может вестись аудиозапись заседания Коллегии с момента его открытия до момента окончания.

4.14. В протоколе заседания Коллегии указываются:

• дата, место проведения заседания, порядковый номер заседания;
• список членов Коллегии, присутствовавших на заседании;
• список лиц, присутствовавших на заседании, не являющихся членами Коллегии, с указанием их должности и места работы;
• вопросы повестки дня и фамилии, инициалы докладчиков и (или) содокладчиков;
• список лиц, выступавших на заседании;
• краткая запись содержания доклада, сообщения или выступления;
• результаты голосования по вопросу с формулировкой принятого решения.

4.15. Протокол заседания Коллегии оформляется в течение 3 (трех) рабочих дней со дня проведения заседания. Протокол заседания Коллегии подписывается должностным лицом, председательствующим на заседании Коллегии, и секретарем.

4.16. Член или группа членов Коллегии, несогласные с ее решением, вправе в трехдневный срок подать председателю Контрольно-счётной палаты особое мнение, которое прилагается к решению Коллегии и является неотъемлемой частью протокола заседания Коллегии. Особое мнение должно быть мотивированно и содержать ссылки на нормативные правовые акты, либо на положения настоящего Регламента.

4.17. После рассмотрения  отчета о результатах контрольных мероприятий Коллегией может быть принято решение о постановке результатов проведённого контрольного мероприятия на контроль с определением соответствующего должностного лица КСП, ответственного за контроль над реализацией результатов контрольного мероприятия (предложений Контрольно-счётной палаты). В этом случае секретарём Коллегии в журнале учёта результатов контрольных мероприятий делается соответствующая отметка.

О результатах контроля соответствующее должностное лицо Контрольно-счётной палаты докладывает на заседании Коллегии к установленному в решении Коллегии сроку.

Снятие результатов контрольного мероприятия с контроля производится также на основании решения Коллегии.

Внесённые в журнал сведения постоянно актуализируются должностным лицом Контрольно-счётной палаты до тех пор, пока Коллегией Контрольно-счетной палаты не будет принято решение о снятии результатов соответствующего контрольного мероприятия с контроля.

4.18. Контроль за исполнением решений Коллегии возлагается на председателя Контрольно-счётной палаты, а в его отсутствие – на заместителя, исполняющего обязанности председателя.

5. ОСНОВЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ В КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЕ

5.1. Прием и увольнение работников осуществляется по приказам (распоряжениям) председателя Контрольно-счётной палаты.

5.2. Права, обязанности и ответственность работников Контрольно-счётной палаты, а также условия прохождения ими службы определяются законодательством Российской Федерации и Астраханской области о муниципальной службе, Трудовым кодексом Российской Федерации, настоящим Регламентом, иными нормативными правовыми актами, а также должностными инструкциями.

5.3. Рабочие совещания Контрольно-счётной палаты проводятся по мере необходимости. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности Контрольно-счётной палаты: информация о выполнении заданий, поручений председателя, даются новые поручения, обсуждаются варианты исполнения этих заданий и поручений, а также иные вопросы.

5.4. Контрольно-счётная палата строит свою работу на основе планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением местного бюджета, а также с учетом всех видов и направлений деятельности Контрольно-счётной палаты.

6. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЕ

6.1. Органы местного самоуправления и муниципальные органы, организации,  их должностные лица, а также их структурные подразделения обязаны представлять в Контрольно-счетную палату по ее запросу информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в срок, установленный в запросе, но не более 14 дней.

6.2. Запрос Контрольно-счетной палаты оформляется в письменной форме на официальном бланке, который подписывается председателем, заместителем или аудитором-консультантом и направляется по почте, факсу или вручается адресату лично.

6.3. В случае, если должностное лицо, которому направлен запрос, не имеет возможности представить истребуемую информацию, документы и материалы в течение установленного в запросе срока, оно в течение трех дней, следующих за днем получения запроса, письменно уведомляет Контрольно-счетную палату о невозможности представления в указанные сроки документов, материалов с указанием причин, по которым истребуемая информация, документы и материалы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых должностное лицо может представить истребуемые информацию, документы и материалы.

Председатель, в течение двух рабочих дней со дня получения такого уведомления вправе продлить сроки, указанные в запросе о представлении информации, документов и материалов или отказать в продлении сроков.

7. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЕЙСТВИЙ РАБОТНИКОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕННЫХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

7.1. Права и обязанности должностных лиц, осуществляющих контрольные мероприятия, определяются Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,  Положением о Контрольно-счётной палате, а также другими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани.

При этом при осуществлении как контрольной, так и экспертно-аналитической деятельности необходимо исходить из того, что проводимое мероприятие является непрерывным процессом, включающим в себя три составляющие: планирование мероприятия, проведение мероприятия, реализацию результатов мероприятия.

Содержание контрольного мероприятия

7.2. Цель контрольного мероприятия – осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета и муниципальной собственности, соблюдением законодательства Российской Федерации, Астраханской области и города Астрахани при осуществлении организацией хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

7.3. В ходе проведения контрольных мероприятий решаются следующие задачи:

1) контроль за исполнением бюджета города;

2) экспертиза проектов бюджета города;

3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города;

4) организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета города, а также средств, получаемых бюджетом города из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности города, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими городу;

6) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств местного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств местного бюджета и имущества, находящегося в муниципальной собственности;

7) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств города, а также муниципальных программ;

8) анализ бюджетного процесса города и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;

9) подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в городскую Думу МО «Город Астрахань» и Главе Администрации города Астрахани;

10) анализ данных реестра расходных обязательств города на предмет выявления соответствия между расходными обязательствами муниципального образования, включенными в реестр расходных обязательств, и расходными обязательствами, планируемыми к финансированию в очередном финансовом году в соответствии с проектом бюджета муниципального образования;

11) контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития города в части мероприятий, предусматривающих бюджетное финансирование и распоряжение имуществом, находящимся в собственности города;

12) мониторинг исполнения бюджета города;

13) анализ социально-экономической ситуации в городе;

14) содействие организации внутреннего финансового контроля в исполнительно-распорядительном органе местного самоуправления города и муниципальных организациях;

15) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;

16) плановые и внеплановые проверки при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;

17) иные задачи в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законодательством Астраханской области, Уставом города и иными нормативными правовыми актами городской Думы.

8.5. Контрольные мероприятия подразделяются на следующие виды:

• сплошные или выборочные – в зависимости от объема проверки документов;
• комплексные или тематические – в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов.

При сплошном контрольном мероприятии проводится проверка всех финансовых и бухгалтерских документов, реестров, отчетов и других материалов проверяемого объекта по операциям со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью за проверяемый период. При выборочном контрольном мероприятии проверяется лишь часть указанных документов на выбор в зависимости от поставленных вопросов за определенный промежуток времени.

Контрольные мероприятия проводятся, как правило, в рамках содержания направлений деятельности Контрольно-счётной палаты.

При проведении комплексного контрольного мероприятия проверяются одновременно все направления финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта и все его операции со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью. В комплексном контрольном мероприятии принимают участие, как правило, несколько направлений деятельности Контрольно-счётной палаты в соответствии с их содержанием.

Тематические контрольные мероприятия проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких объектов, использования ими бюджетных средств и (или) муниципальной собственности, а также взаимных расчётов и платежей с местным бюджетом.

7.4. В дополнение к указанным видам контрольных мероприятий может проводиться встречная проверка, которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчёты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одного объекта, либо в подтверждении (документальном или фактическом) осуществления определенных действий проверяемым объектом. По результатам встречной проверки составляется отдельный акт.

Организация подготовки контрольных мероприятий

7.5. Основанием для проведения контрольных мероприятий является планы работы Контрольно-счётной палаты, утвержденные решением коллегии Контрольно-счётной палаты.

Контрольно-ревизионные мероприятия проводятся по распоряжению председателя Контрольно-счетной палаты. Руководитель контрольного мероприятия подготавливает программы контрольного мероприятия, запросов о предоставлении информации, уведомлений в адрес руководителей проверяемых организаций не позднее, чем за один рабочий день до даты начала контрольного мероприятия.

7.6. Обязательным условием проведения контрольного мероприятия является наличие утвержденной программы, в которой должны быть отражены следующие вопросы:

• основание для проведения контрольного мероприятия;
• цель контрольного мероприятия;
• вопросы контрольного мероприятия;
• объект контрольного мероприятия (перечень проверяемых объектов);
• срок проведения контрольного мероприятия;
• состав ответственных исполнителей;
• проверяемый период деятельности.

Программа разрабатывается руководителем проверки, согласовывается аудитором Контрольно-счётной палаты, ответственным за данное направление, и утверждается председателем Контрольно-счётной палаты.

Утвержденная программа в процессе проведения контрольного мероприятия может быть, при необходимости, дополнена или сокращена должностным лицом Контрольно-счётной палаты, ответственным за ее проведение, с обязательным утверждением изменений председателем Контрольно-счётной палаты.

7.7. На каждое контрольное мероприятие Контрольно-счётной палаты оформляется удостоверение на право проведения контрольного мероприятия на бланках установленной формы, в котором указываются:

• основание проведения контрольного мероприятия;
• фамилия, имя, отчество и должность руководителя контрольного мероприятия и должностных лиц, иных сотрудников Контрольно-счётной палаты участвующих в нем;
• полное наименование проверяемого объекта;
• тема контрольного мероприятия;
• дата начала и окончания (или количество дней) проведения контрольного мероприятия;
• проверяемый период деятельности.

Срок проведения контрольного мероприятия, состав ревизионной группы и ее руководитель определяются председателем Контрольно-счётной палаты с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач контрольного мероприятия и особенностей проверяемого объекта, и, как правило, не может превышать 30 календарных дней. В случае несвоевременного предоставления документов для проверки по причинам независящим от сотрудников Контрольно-счетной палаты, срок проведения ревизии может быть продлён.

Удостоверение подписывается председателем Контрольно-счётной палаты, либо заместителем, исполняющим обязанности председателя.

7.8. Должностное лицо Контрольно-счётной палаты при осуществлении своей деятельности взаимодействует с органами местного самоуправления города Астрахани и органами, входящими в структуру администрации города, использует материалы их работы, в случае необходимости по согласованию привлекает работников этих органов к отдельным проверкам. Контрольно-счётная палата на договорных основах может привлекать к проводимым контрольным мероприятиям специалистов иных организаций.

7.9. Решение о продлении первоначально установленного срока проведения контрольного мероприятия принимается председателем Контрольно-счётной палаты, либо заместителем, исполняющим обязанности председателя. Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия принимается на основании мотивированной служебной записки руководителя контрольного мероприятия, в которой указывается выполненный на дату окончания срока объём работ и обосновывается причина, по которой необходимо продлить сроки проведения контрольного мероприятия.

Проведение контрольных мероприятий

7.10. Контрольные мероприятия могут осуществляться по месту нахождения проверяемого объекта либо, по ходатайству проверяемого объекта, по месту нахождения Контрольно-счётной палаты. В последнем случае должностные лица проверяемого объекта обязаны представить все запрашиваемые ответственными лицами Контрольно-счётной палаты документы в их распоряжение. Должностные лица Контрольно-счётной палаты несут ответственность за сохранность переданных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации, Астраханской области и нормативными правовыми актами города Астрахани.

Перед тем как приступить к проведению контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия предъявляет удостоверение на право проведения контрольного мероприятия руководителю проверяемого объекта для ознакомления и, при необходимости, знакомит его с программой контрольного мероприятия, представляет участвующих в нем должностных лиц и иных сотрудников Контрольно-счётной палаты, решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением контрольного мероприятия.

7.11. Контрольные мероприятия проводятся в строгом соответствии с утвержденной программой путем проверки:

• § учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию;
• § фактического соответствия совершённых операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг) и т.п.;
• § сличения имеющихся в проверяемом объекте записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы;
• § наличия и движения материальных ценностей и денежных средств (инвентаризация имущества), правильности формирования затрат, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг, обеспечения сохранности денежных средств и материальных ценностей;
• § достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверки первичных документов;
• § использования и сохранности бюджетных средств, а также муниципальной собственности;
• § в необходимых случаях организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля.

7.12. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета на проверяемом объекте должностные лица составляют об этом акт, приостанавливают  проведение контрольного мероприятия, а руководитель контрольного мероприятия докладывает председателю Контрольно-счётной палаты о невозможности проведения контрольного мероприятия.

7.13. При выполнении своих служебных обязанностей по проведению контрольных мероприятий должностные лица Контрольно-счётной палаты имеют право получать от руководства и работников проверяемых организаций письменные пояснения.

7.14. Если в ходе проведения контрольного мероприятия возникает ситуация, когда должностному лицу, предъявившему удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, должностным лицом проверяемого объекта отказано в допуске на проверяемый объект, предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, должностное лицо Контрольно-счётной палаты доводит до сведения должностного лица и руководителя проверяемого объекта содержание статей 13 и 14 Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и составляет акт об отказе в допуске или в предоставлении информации с указанием даты, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

Указанные акты оформляются в двух экземплярах и подписываются участвующим в проведении контрольного мероприятия должностным лицом. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю проверяемого объекта или иному уполномоченному должностному лицу.

После передачи акта должностное лицо обязано незамедлительно доложить о происшедшем руководителю контрольного мероприятия, а также председателю Контрольно-счётной палаты и направить ему соответствующий акт. Председатель Контрольно-счётной палаты принимает в соответствии с законодательством необходимые меры в отношении лиц, допускающих неправомерные действия, и по обеспечению условий для выполнения программы контрольного мероприятия.

Оформление актов по результатам контрольного мероприятия

7.15. Результаты контрольного мероприятия оформляются в виде акта, в котором должно быть отражено следующее:

• дата, номер и место составления акта;
• основание проведения контрольного мероприятия;
• § фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) контрольное мероприятие;
• § цель, объект (объекты) контрольного мероприятия и реквизиты объекта (объектов) контрольного мероприятия;
• § проверяемый период деятельности и срок проведения контрольного мероприятия;
• § содержательная часть акта - ответы на вопросы программы проведения ревизии (проверки). Вскрытые факты нарушений законодательства в деятельности проверяемого объекта и характеристика этих фактов (описываются факты нарушений законодательства).

7.16. Акт составляет и подписывает должностное лицо, проводившее контрольное мероприятие на данном проверяемом объекте.

7.17. Акт составляется в четырех экземплярах: первый экземпляр – Контрольно-счётной палате, второй экземпляр – руководству проверяемого объекта, третий экземпляр – в городскую Думу, четвертый экземпляр – Главе администрации города;

7.18. При составлении акта должны соблюдаться объективность изложения, краткость и ясность формулировок, логическая и хронологическая последовательность, документальное обоснование всех изложенных фактов со ссылкой на даты и номера нормативно-правовых актов, конкретных первичных бухгалтерских, и других документов.

7.19. При составлении акта следует по возможности избегать слов и фраз, носящих оценочный характер. Не допускается включение в акт различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверки, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственным органам. В нем не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц проверяемого объекта, квалифицироваться их поступки, намерения и цели.

7.20. Акт по результатам контрольного мероприятия оформляется в срок не более чем 5 рабочих дней после окончания данного мероприятия, при этом срок оформления акта не входит в срок проведения контрольного мероприятия.

Проверяемые органы, организации и их должностные лица вправе обратиться с жалобой на действия (бездействие) Контрольно-счетной палаты в городскую Думу.

7.21. Руководство проверяемого объекта имеет право выразить свое мнение о результатах контрольного мероприятия (разногласия), которое прилагается к акту и направляется вместе с подписанным экземпляром акта в адрес Контрольно-счётной палаты в срок не позднее трех рабочих дней. Отказ от подписи в акте руководством проверяемого объекта не является препятствием для дальнейшей работы по итогам проведенного контрольного мероприятия.

Порядок составления и сроки оформления итоговых материалов контрольного мероприятия

7.23. Руководителем контрольного мероприятия или должностным лицом, ответственным за проведение контрольного мероприятия, после подписания Акта и урегулирования разногласий аудитору, курирующему соответствующее направление, представляются для подготовки Отчета следующие документы:

- акт с приложениями;

- разногласия, если акт подписан с разногласиями.

Данные документы представляются аудитору для согласования, уточнения и подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия.

7.24. Аудитором Контрольно-счётной палаты проект Отчёта с предписаниями и представлениями направляется на рассмотрение и утверждение Председателю Контрольно-счётной палаты.

7.25. В случае невозможности составления отчёта по результатам контрольного мероприятия аудитором (отпуск, болезнь, временное отсутствие соответствующего должностного лица по иным причинам), председатель Контрольно-счётной палаты может поручить подготовку отчёта руководителю контрольного мероприятия либо сотруднику Контрольно-счётной палаты, принимавшему участие в проверке.

В таком случае проект отчёта о результатах контрольного мероприятия вносится на рассмотрение Коллегии КСП председателем Контрольно-счётной палаты.

7.26. Отчёт с выводами и предложениями по результатам контрольного мероприятия составляется в срок до 15 рабочих дней. Срок оформления результатов отчёта также не входит в срок проведения контрольного мероприятия. По мотивированному обращению аудитора срок подготовки отчёта может быть продлён председателем Контрольно-счётной палаты, но не более чем на 10 рабочих дней.

7.27. При подготовке отчёта должна соблюдаться объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения.

7.28. После утверждения Отчёта о результатах контрольного мероприятия, Коллегия может принять решение о направлении представлений или предписаний, либо информационных писем с приложением Отчёта объекту (объектам) контрольного мероприятия, вышестоящей организации проверяемого объекта (отраслевому органу), органам администрации города, мэру города, в Городскую Думу, либо о передаче материалов контрольного мероприятия в правоохранительные органы.

7.29. Материалы контрольного мероприятия состоят из акта (актов) контрольного мероприятия, надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (распоряжение, удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, таблицы, документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.), отчёта о результатах контрольного мероприятия.

Материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве Контрольно-счётной палаты должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов этого дела, а также описью прилагаемых документов (материалов) контрольного мероприятия.

Ответственность должностных лиц Контрольно-счётной палаты при проведении контрольного мероприятия

7.30. Должностные лица Контрольно-счётной палаты несут ответственность за достоверность результатов проводимых контрольных мероприятий, предоставляемых в государственные органы, органы местного самоуправления и предаваемых гласности, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны.

7.31. Сотрудники Контрольно-счётной палаты обязаны после завершения контрольного мероприятия представить руководителю контрольного мероприятия (ревизионной группы) акт и (или) другие материалы контрольного мероприятия по порученным ему вопросам.

В случае непредставления сотрудником указанных материалов, иных фактов нарушения им трудовой дисциплины или невыполнения своих служебных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы) обязан составить соответствующий акт и незамедлительно сообщить об этом председателю Контрольно-счётной палаты.

8. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЕЙСТВИЙ РАБОТНИКОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ СРОКИ И ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕННЫХ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ

8.1. Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счётной палаты основывается на данных работы аудиторов по подведомственным им направлениям и данных экспертно-аналитического отдела и содержит:

• сбор и обобщение информации о состоянии и использовании объектов муниципальной собственности, и объектов, в управлении и распоряжении которых находится муниципальная собственность, использовании средств местного бюджета по соответствующим направлениям расходов;
• комплексный, всесторонний анализ и оценка состояния дел в городе по вопросам подведомственного аудиторского направления за отчетный период;
• выявление проблем и тенденций, сложившихся в городе и формулирование предложений и рекомендаций по устранению недостатков, проблем, негативных тенденций и их предупреждению в дальнейшем.

Основными источниками информации для анализа являются:

• результаты контрольных мероприятий;
• статистические данные;

• официальные информационно-аналитические материалы.

8.2. Контрольно-счётная палата осуществляет следующие виды экспертно-аналитической деятельности: экспертиза, подготовка аналитических или информационно-аналитических записок, мониторинг исполнения бюджета города и эффективности использования муниципального имущества.

8.3 Экспертиза Контрольно-счётной палаты представляет собой метод предварительной оценки принятия финансовых решений с целью определения их экономической эффективности, а также экономических и юридических последствий. Экспертиза включает в себя комплексный анализ и оценку нормативных правовых и правовых актов (проектов нормативных правовых и правовых актов). Практическим и документальным результатом экспертизы с целью выработки предложений и рекомендаций является заключение.

8.4 Контрольно-счётная палата проводит экспертизу и дает заключения по:

• проекту бюджета города, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам внутреннего долга муниципального образования и дефицита бюджета муниципального образования;
• проектам решений Городской Думы о внесении изменений в бюджет города;
• проекту отчёта об исполнении бюджета города за очередной финансовый год и отчётности главных администраторов бюджетных средств;
• проектам долгосрочных целевых программ, проектам нормативных правовых и правовых актов, вносящих изменения в долгосрочные целевые программы;
• проектам решений Городской Думы, касающихся вопросов использования средств бюджета города, вопросов распоряжения муниципальным имуществом;
• проектам нормативных правовых актов администрации города, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета города, или влияющих на формирование и исполнение бюджета города, а также касающихся вопросов распоряжения муниципальным имуществом;
• проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в муниципальном образовании;

8.5 Экспертиза проводится сотрудниками Контрольно-счётной палаты по поручению председателя Контрольно-счётной палаты.

Сотрудник КСП, которому поручено проведение экспертизы, обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом, их детальное исследование, всесторонний комплексный анализ и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.

Заключение подписывает председатель Контрольно-счётной палаты.

8.6 Аналитические и экспертно-аналитические записки Контрольно-счётной палаты подготавливаются на основании и в соответствии с планами работы Контрольно-счётной палаты.

Аналитическая записка формируется на основании материалов Контрольно-счётной палаты по проведённым контрольным мероприятиям (акты проверок, отчёты по проведённым контрольным мероприятиям);

Информационно-аналитическая записка формируется на основании информации, полученной Контрольно-счётной палатой в соответствии с запросами, направленными в адрес рассматриваемого в  информационно-аналитической записке объекта (объектов), а также адреса иных юридических лиц, способных представить достоверную информацию по интересующим Контрольно-счётную палату вопросам, без проведения контрольных мероприятий.

Сроки оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий

8.7. Сроки оформления результатов экспертно-аналитических мероприятий, рассматриваемые в данном разделе, определяются председателем Контрольно-счетной палаты.

8.8. Сроки подготовки заключений на проект бюджета города на очередной финансовый год и отчёта об исполнении бюджета устанавливаются Бюджетным кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами города, издаваемым в соответствии с ними распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.

8.9 Сроки подготовки аналитических записок, информационно-аналитических записок устанавливаются планом работы Контрольно-счётной палаты на соответствующий год.

8.10 Сроки подготовки заключений на проекты нормативных правовых актов города и проекты изменений в эти нормативные правовые акты определяются председателем Контрольно-счётной палаты, но не могут составлять более тридцати рабочих дней.

9. ПОРЯДОК ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ  КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ СО СРЕДСТВАМИ МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

9.1.В соответствии с Положением «О Контрольно-счетной палате города Астрахани» Контрольно-счетная палата в целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности размещает на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сеть Интернет) и опубликовывает в официальном источнике города, который определен Уставом города Астрахани, информацию о проведенных контрольных мероприятиях.

9.2. Годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты опубликовывается в средствах массовой информации, в сети Интернет на ее официальном сайте после его рассмотрения городской Думой МО «Город Астрахань».

9.3. Организация и  техническое обеспечение  представления информации в средствах массовой информации и сети Интернет возлагаются на аудитора Контрольно-счетной палаты, обеспечивающего организацию доступа информации о деятельности Контрольно-счётной палаты и осуществляющего контроль за размещением информации на официальном сайте Контрольно-счётной палаты в сети Интернет.

10. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО РЕГЛАМЕНТА

10.1. Сотрудники Контрольно-счётной палаты  вправе вносить предложения о внесении изменений и дополнений в настоящий Регламент в форме докладных записок на имя председателя Контрольно-счётной палаты.

10.2. Предложения о внесении изменений и дополнений в настоящий Регламент должны быть рассмотрены на Коллегии. Рассмотренные и одобренные изменения и дополнения настоящего Регламента  утверждаются Коллегией Контрольно-счётной палаты.

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 50»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань» на 2024 год
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии  таковых): МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 50» (далее по тексту – ДС № 50)
6. Срок проведения мероприятия: с 22.07.2024 по 05.08.2024.
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудитор КСП МО «Городской округ город Астрахань».
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

ДС № 50 создан для оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

Целями образовательной деятельности ДС № 50 являются создание условий для реализации гарантированного права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, осуществление образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.

Учредителем ДС № 50 является муниципальное образование «Город Астрахань».

Функции и полномочия учредителя осуществляет управление образования администрации муниципального образования «Город Астрахань».

Результаты   контрольного мероприятия: при проведении   ревизии финансово-хозяйственной деятельности ДС № 50 за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 установлено:

• В 2023 году педагогическим работникам производились выплаты стимулирующего характера, размер которых превышал размер, установленный Коллективным договором ДС № 50, а именно:

- Приказ от 30.10.2023 № 109, протокол от 30.10.2023 № 10, оценочные листы работников. Согласно указанным выше документам, воспитателям в октябре 2023 года произведены стимулирующие выплаты за «наличие положительных отзывов родителей, отсутствие жалоб, качество и результативность работы с детьми и родителями…» в размере 42 000 руб. каждому (5 воспитателей), что соответствует 412%  от оклада. Согласно Положению о стимулирующих выплатах работникам ДС № 50 размер надбавок за «наличие положительных отзывов родителей, отсутствие жалоб, качество и результативность работы с детьми и родителям…» может составлять до 300% от оклада. Следовательно, максимальный размер данной надбавки воспитателям должен составлять 30 573 руб. (оклад – 10 191 руб.).          На основании вышеизложенного, в октябре 2023 года воспитателям неправомерно начислено и выплачено 57 135 руб.

- Приказ от 29.11.2023 № 109, протокол от 29.11.2023 № 11, оценочные листы работников.   Согласно указанным выше документам, воспитателям в ноябре 2023 года произведены стимулирующие выплаты за «наличие положительных отзывов родителей, отсутствие жалоб, качество и результативность работы с детьми и родителям…» в размерах от 34 000 руб. до  40 000 руб. каждому (1 воспитатель - 40 000 руб., 1 воспитатель – 34 000 руб., 1  воспитатель – 37 000 руб.), что соответствует от 333.6% до  392.5%  от оклада. Согласно Положению о стимулирующих выплатах работникам ДС № 50 размер надбавок за «наличие положительных отзывов родителей, отсутствие жалоб, качество и результативность работы с детьми и родителям…» может составлять до 300% от оклада. Следовательно, максимальный размер данной надбавки воспитателям должен составлять 30 573 руб. (оклад – 10 191 руб.).  На основании вышеизложенного, в ноябре 2023 года воспитателям неправомерно начислено и выплачено 19 281 руб.

Данный факт является нарушением п. 3.8 Постановления администрации муниципального образования «Город Астрахань» «О системе оплаты труда работников муниципальных образовательных организаций города Астрахани» от 12.05.2016 № 3121 (далее по тексту – Постановление № 3121).

Таким образом, воспитателям неправомерно выплачено 76 416 руб.

• В 2023 году старшему воспитателю и музыкальному руководителю на основании приказов производились стимулирующие выплаты. Приказы о стимулирующих выплатах издавались на основании протоколов заседания экспертной комиссии, которые в свою очередь основывались на оценочных листах данных сотрудников.

Установлено, что некоторые критерии, указанные в оценочных листах музыкального руководителя и старшего воспитателя, не соответствуют критериям, определенным Положением о стимулирующих выплатах работникам ДС № 50.

Данный факт является нарушением п. 3.8 Постановление № 3121.

• На основании приказов Осиповой Н.В. (старший воспитатель, оклад 10 339 руб.) и Галяниной Л.Ю. (музыкальный руководитель, оклад 9 290 руб.) в октябре и ноябре были выплачены стимулирующие доплаты, превышающие размеры, установленные Положением о стимулирующих выплатах работникам ДС № 50.

Таким образом, неправомерная выплата данным сотрудникам в октябре и ноябре составила 46 226 руб., в том числе: Осиповой Н.В. – 19 966 руб., Галяниной Л.Ю. – 26 260 руб.

• Установлено, что в 2023 году на основании приказов заведующей ДС № 50 медицинской сестре Пьяных Н.А. производились стимулирующие выплаты, в том числе с формулировкой «доплата до уровня средней заработной платы медицинских работников дошкольных образовательных организаций». Выплаты с такой формулировкой не предусмотрены локальным актом ДС № 50 (Положение о стимулирующих выплатах).

Установлено, что медицинской сестре Пьяных Н.А. производились стимулирующие выплаты за качественное содержание помещений и выполнение санитарно-эпидемиологических требований, способствующих сохранению здоровья воспитанников.

Согласно ст. 41 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее по тексту – Закон № 273-ФЗ) организации, осуществляющие образовательную деятельность, при реализации образовательных программ создают условия для охраны здоровья обучающихся, в том числе обеспечивают соблюдение санитарно-эпидемиологических правил и нормативов. Согласно Профессиональному стандарту «02.074 Специалист по оказанию медицинской помощи несовершеннолетним, обучающимся в образовательных организациях», утвержденному приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 31.07.2020 № 481н, медицинская сестра обязана обеспечивать соблюдение санитарно-эпидемиологических правил и нормативов.

Согласно санитарно-эпидемиологическим требованиям к образовательным организациям, утвержденным Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 28 сентября 2020 г. № 28 (далее – СП 2.4.3648-20), все регламентированные нормы носят обязательный характер и являются обязательными для исполнения  лицами и организациями, осуществляющими услуги по воспитанию и обучению детей. Так же согласно п. 2.2 Должностной инструкции медицинской сестры образовательного учреждения, утвержденной заведующей ДС № 50, в должностные обязанности медицинской сестры входит, в том числе и контроль за санитарным состоянием помещений и участков ДС № 50.

На основании изложенного следует, что в проверяемом периоде на основании приказов директора и протоколов заседания экспертной комиссии, составленных на основании оценочных листов – критериев эффективности работы, медицинской сестре производились стимулирующие выплаты за выполнение САНПиН, т.е. за то, что является обязанностью и, соответственно, не должно поощряться.

Таким образом, на основании вышеизложенного следует, что медицинской сестре неправомерно выплачены и израсходованы не по целевому назначению стимулирующие доплаты в размере 30 000 руб., в том числе: январь - 5 000 руб., август – 5 000 руб., октябрь – 10 000 руб., ноябрь – 10 000 руб.

• На основании приказов от 09.01.2023 № 3 и от 11.09.2023 № 79 медицинской сестре Пьяных Н.А. предусмотрена доплата до МРОТ. Установлено, что в 2023 году месячная оплата труда данного сотрудника в должности медицинской сестры с учетом стимулирующих выплат превышала МРОТ, а именно: в январе – 24 054 руб. (без учета доплаты до МРОТ), в марте – 43 854 руб. (без учета доплаты до МРОТ), апрель и май – по 26 154 руб. (без учета доплаты до МРОТ), август – 42 301.25 руб. (без учета доплаты до МРОТ), октябрь – 41 767 руб. (без учета доплаты до МРОТ), ноябрь – 55 767 руб. (без учета доплаты до МРОТ). Всего за данные периоды Пьяных Н.А. была начислена и выплачена доплата до МРОТ в размере 31 956.61 руб.

Выплаты в размере 31 956.61 руб. являются неправомерными, так как оплата труда в указанном периоде сотрудника превышала МРОТ, установленный законодательством.

• Установлено, что время работы воспитателя Жигалкиной М.А. с 01.08.2023 по 15.08.2023 в связи с ремонтными работами в ДС № 50 считались временем простоя по вине работодателя, а с 16.08.2023 по 31 08.2023 данный сотрудник находился на больничном. Тем не менее, данному воспитателю за август 2023 года была начислена и выплачена стимулирующая надбавка в размере 4 038 руб. с формулировкой за «наличие положительных отзывов родителей, отсутствие жалоб, качество и результативность работы с детьми …».

По данному факту и.о. заведующей ДС № 50 даны пояснения.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ г.  Астрахани «Детский сад №40 «Аленушка»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее– мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии таковых): МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 40 «Аленушка»
6. Срок проведения мероприятия: с 06.08.2024 по 15.08.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудитор КСП МО «Городской округ город Астрахань»
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение г. Астрахани «Детский сад №40 «Аленушка» (далее по тексту – Образовательная организация) создано для оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования.

Образовательная организация является некоммерческой организацией, осуществляющей на основании лицензии от 21декабря 2015 № 1415-Б/С образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых Образовательная организация создана.

Целями образовательной деятельности Образовательной организации являются создание условий для реализации гарантированного права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, осуществление образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.

В своей деятельности Образовательная организация руководствуется законодательством Российской Федерации в области образования, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, решениями федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Астраханской области, органов местного самоуправления муниципального образования «Город Астрахань», настоящим Уставом,  локальными нормативными актами, принятыми Образовательной организацией в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

В Образовательной организации не допускается создание и деятельность политических партий и религиозных организаций (объединений).

Образовательная организация несет в установленном законодательством Российской Федерации порядке ответственность за:

- невыполнение или ненадлежащее выполнение функций, отнесенных к ее компетенции;

- реализацию не в полном объеме образовательных программ в соответствии с учебным планом;

- качество образования;

- за жизнь и здоровье обучающихся, работников Образовательной организации.

За нарушение или незаконное ограничение права на образование и предусмотренных законодательством об образовании прав и свобод обучающихся, родителей (законных представителей) несовершеннолетних обучающихся, нарушение требований к организации и осуществлению образовательной деятельности Образовательная организация и ее должностные лица несут административную ответственность в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Образовательная организация размещает на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» информацию в соответствии с перечнем сведений, установленных федеральным законодательством, и обеспечивает ее обновление.

Образовательная организация принимает меры по соблюдению требований Федерального закона «О противодействии коррупции».

Местонахождение Образовательной организации.

Юридический адрес Образовательной организации:

414000 г. Астрахань, Звездная, 27, к.1

Фактический адрес осуществления образовательной деятельности:

414000 г. Астрахань, ул. Звездная, 27, к.1

Полное наименование Образовательной организации - муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение г. Астрахани
«Детский сад №40 «Аленушка».

Сокращенное наименование Образовательной организации
- МБДОУ г. Астрахани №40.

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ г. Астрахани «Детский сад № 40 «Аленушка» за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 нарушений не установлено.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности управления дорожного хозяйства и транспорта администрации муниципального образования «Городской округ город Астрахань»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета и муниципальное имущество МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии  таковых): Управление дорожного хозяйства и транспорта администрации муниципального образования «Городской округ город Астрахань»
6. Срок проведения мероприятия: с 25.03.2024 по 26.07.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудиторы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости): Управление дорожного хозяйства и транспорта администрации муниципального образования "Городской округ город Астрахань" (далее - Управление) является отраслевым (функциональным) органом администрации муниципального образования "Городской округ город Астрахань".

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Астраханской области, Уставом муниципального образования "Городской округ город Астрахань", иными муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления муниципального образования "Городской округ город Астрахань", а также Положением.

Управление осуществляет свою деятельность непосредственно во взаимодействии с соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

Управление является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, штампы и бланки установленного образца, лицевой счет, открываемый в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, имеет в оперативном управлении имущество, может от своего имени приобретать, осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Управление осуществляет свою деятельность за счет средств бюджета муниципального образования "Городской округ город Астрахань" (далее - местный бюджет) в пределах предусмотренных ассигнований и предоставленных полномочий.

Управление осуществляет функции и полномочия учредителя в соответствии с муниципальными правовыми актами муниципального образования "Городской округ город Астрахань".

Имущество Управления находится в собственности муниципального образования "Городской округ город Астрахань" и закрепляется за Управлением на праве оперативного управления или передается Управлению в безвозмездное пользование.

Штатное расписание Управления, его структура и положение об отделах Управления утверждаются муниципальным правовым актом администрации муниципального образования "Городской округ город Астрахань".

Положение об Управлении по представлению главы муниципального образования "Городской округ город Астрахань" утверждается решением Городской Думы муниципального образования "Городской округ город Астрахань".

Полное наименование Управления - управление дорожного хозяйства и транспорта администрации муниципального образования "Городской округ город Астрахань".

Сокращенное наименование управления - УДХТ администрации муниципального образования "Город Астрахань".

Юридический адрес управления: 414024, г. Астрахань, ул. Набережная Приволжского затона, д. 13, корп. 2, пом. 2, комн. 58.

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии  финансово-хозяйственной  деятельности управления дорожного хозяйства и транспорта администрации муниципального образования «Городской округ город Астрахань» за период с 01.01.2023 по 31.12.2023  установлено:

• Общая сумма неисполненных сметных назначений в 2023 году составила 309 277 532,66 руб.
• На протяжении всего 2023 года и по настоящее время за ООО «Астраханглавснаб» числилась дебиторская задолженность в сумме 46 005 003,87 руб. (неотработанные авансы по контракту № 145 от 15.12.2020 в сумме 16 660 305,9 руб. и по контракту № 146 от 15.12.2020 в сумме  29 344 697,97 руб.).
• Выборочной проверкой личных дел сотрудников управления было установлено несоответствие квалификационных навыков, специальной подготовки (стажа работы) отдельных сотрудников при назначении на должности установленным квалификационным требованиям.
• Необходимо отметить, что  в процессе проведения ревизии и непосредственно на момент инвентаризации основных средств, лицо, ответственное за сохранность основных средств отсутствовало.
• В ходе выборочной инвентаризации, в результате сверки фактического наличия с предоставленным перечнем основных средств,  состоящих  на  учете  и   находящихся   в    бывшим   зданием Управления (ул. Адмиралтейская,43),  выявлены излишки, а именно, основные средства (3 ед.), не значившиеся на балансе Управления:

- Сплит-система Komanchi-  1 шт. б/н

- Сплит-система Zerten- 1 шт. б/н

- Сплит-система Zerten-  1 шт. б/н

• Кроме того, установлена недостача основных средств, а именно в соответствии с предоставленными ведомостями по нематериальным активам, числившиеся основные средства по сч.101 не были предъявлены в ходе проведения инвентаризации.  Сумма выявленной недостачи составила 18 350 руб., а именно:

• В процессе инвентаризации было установлено, что в нарушении п.46 приложения № 2  Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений  и  Инструкции  по  его  применению»  от  1  декабря 2010 года № 157н в Управлении отсутствуют  инвентарные  номера на основных средствах (23 ед.).
• Муниципальная программа «Развитие городской транспортной системы муниципального образования «Городской округ город Астрахань» в 2023 году исполнена в целом на 83,5% (из запланированных 1 540 269 603,01 руб. освоено было 1 285 443 006,82 руб.). Наиболее низкий процент исполнения в размере 24,2% произошел по Подпрограмме «Повышение безопасности дорожного движения в городе Астрахани».
• Установлен случай двойной оплаты ООО «Юг-Эксперт» по одному и тому же делу и по одинаковым основаниям в сумме 24000 руб. (расходы за производство судебной экспертизы).
• При определении суммы материального ущерба, перечисленного УДХиТ администрации г. Астрахани физическим лицам на основании исполнительных листов, были выявлены лица, имеющие полностью одинаковые фамилию, имя, отчество и воспользовавшиеся правом на получение возмещения сумм материального ущерба, причиненного в результате ДТП неоднократно в течение года по разным исполнительным листам. Провести идентификацию данных лиц, а также наименование улиц, на которых произошло ДТП в процессе проверки не представилось возможным в связи с отсутствием персональных данных и наименования улиц, на которых произошло ДТП в судебных решениях, размещенных на сайте  https://kirovsky--ast.sudrf.ru/.

Общая сумма по возмещенным ущербам физическим и юридическим лицам, проведенным экспертизам и уплаченным административным штрафам со стороны УДХиТ администрации муниципального образования «Город Астрахань» в 2023 году составила 60 667 389,73 руб., в том числе:

- размер выплат в 2023 году в адрес юридических лиц за производство экспертизы по определению ущерба, причиненного автотранспортному средству в результате дорожно-транспортного происшествия со стороны составил 1 681 916,4 руб.;

- сумма ущерба, возмещенная физическим лицам со стороны УДХиТ администрации муниципального образования «Город Астрахань» по исполнительным      листам,   выданным     Кировским     районным     судом г. Астрахани,  мировым   судьей   судебного участка № 1 Кировского района г. Астрахани составила 30 563 849,1 руб.;

- сумма ущерба, возмещенная юридическим лицам со стороны УДХиТ администрации муниципального образования «Город Астрахань» по исполнительным листам, выданным Арбитражным судом Астраханской области составила 5 371 624,23 руб.;

- административные штрафы за несоблюдение требований по обеспечению безопасности дорожного движения за 2023 год, перечисленных в адрес  УМВД России по Астраханской области и Агентства по организации деятельности мировых судей Астраханской области на основании постановлений мировых судей в сумме 23 050 000 руб.

• При выезде на место на объект «ул. Ахшарумова, 80 «Школа интернат № 3» (муниципальный контракт от 28.11.2023 №01256000012230000240001 с ООО «СК «Милен») не было обнаружено произведенных работ, предусмотренных сводным сметным расчетом стоимости работ, а именно:

- не произведено нанесение линии поперечной дорожной разметки холодным пластиком со световозвращающими элементами вручную с применением трафаретной самоклеящейся ленты (белый пластик);

- отсутствуют металлические пешеходные ограждения;

- отсутствует искусственная дорожная неровность (ИДН).

• Принимались к учету акты о приемке выполненных работ раньше, чем выполнены работы.
• Не соблюдены сроки выполнения работ.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБОУ г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 26»

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии  таковых): МБОУ г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 26».
6. Срок проведения мероприятия: с 15.07.2024 по 05.08.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023 год
8. Участники мероприятия: аудитор КСП МО «Городской округ город Астрахань»
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

Муниципальное    бюджетное   общеобразовательное      учреждение г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 26» (далее по тексту – Образовательная организация) создано для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования и является образовательной организацией г. Астрахани, реализующей основные общеобразовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования.

Образовательная организация является некоммерческой организацией, не имеющей основной целью извлечение прибыли, осуществляющей на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана.

В своей деятельности Образовательная организация руководствуется законодательством  Российской Федерации  в области образования, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, решениями федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления муниципального образования  «Город Астрахань», настоящим Уставом, локальными нормативными актами, принятыми Образовательной организацией в соответствии с нормами действующего законодательства.

Для реализации стоящих перед ней целей и задач Образовательная организация:

- организует и осуществляет бесплатное обучение детей школьного возраста в рамках федеральных государственных образовательных стандартов и образовательных программ;

- осуществляет обучение в интересах личности, общества, государства, обеспечивает охрану здоровья детей, создает необходимые и благоприятные условия для разностороннего развития личности ребенка, охраны и укрепления здоровья, организации питания воспитанников, обучающихся и работников Образовательной организации;

-самостоятельна в осуществлении образовательной, научной, административной, финансово-экономической деятельности, разработке и принятии локальных нормативных актов;

- самостоятельна в выборе форм, средств и методов обучения детей, а также учебно-методического обеспечения, образовательных технологий по реализуемым Образовательной организацией образовательным программам;

- вправе привлекать дополнительные финансовые источники за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических и юридических лиц, в том числе иностранных;

- вправе оказывать платные образовательные услуги населению и организациям, осуществлять иную, приносящую доход деятельность, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Юридический (фактический) адрес Образовательной организации: 414016, г. Астрахань, улица Чкалова, д. № 31.

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии финансово-хозяйственной   деятельности МБОУ г. Астрахани «Средняя общеобразовательная школа № 26» за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 нарушений не установлено.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ:

«Ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «ДШИ № 5» г. Астрахани

(наименование контрольного мероприятия)

(далее – мероприятие)

1. Основание для проведения мероприятия: план работы КСП МО «Городской округ город Астрахань»
2. Предмет мероприятия: денежные средства бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
3. Цель мероприятия: проверка эффективности расходования денежных средств бюджета МО «Городской округ город Астрахань»
4. Задачи мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, выполнение субъектом проверки законов Российской Федерации, нормативных и правовых актов, ведомственных приказов и распоряжений, направленных на целевое и эффективное использование средств местного бюджета, муниципальной собственности, экономное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, правильность постановки бухгалтерского учета, состояние внутреннего контроля
5. Объект финансового контроля (объекты встречных проверок (при наличии таковых): МБУ ДО «ДШИ № 5» г. Астрахани
6. Срок проведения мероприятия: с 08.07.2024 по 19.07.2024
7. Проверяемый период деятельности: 2023
8. Участники мероприятия: аудитор КСП МО «Городской округ город Астрахань»
9. Краткая характеристика деятельности объекта финансового контроля (в случае необходимости):

Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств № 5» города Астрахани (далее по тексту – Образовательная организация) является организацией дополнительного образования, осуществляющей в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным программам.

Образовательная организация создана на основании постановления мэра города Астрахани от 29.11.1999 № 3782-м путем реорганизации в форме выделения из управления культуры администрации города Астрахани, приказа управления культуры администрации города Астрахани от 29.11.1999 № 165-п, распоряжения комитета по управлению имуществом города Астрахани от 08.12.1999 № 931-р, приказа управления культуры администрации города Астрахани от 07.04.2011 № 01-11/19 путем изменения типа существующего муниципального учреждения, является правопреемницей ранее действующего муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская  школа искусств № 5 города Астрахани», переименована в соответствии с Федеральным Законом от 29 декабря 2012 года №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и является правопреемницей ранее действующего муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская школа искусств № 5» города Астрахани.

Учредителем Образовательной организации является муниципальное образование «Городской округ город Астрахань».

Функции и полномочия учредителя Образовательной организации осуществляет управление культуры администрации муниципального образования «Город Астрахань».

Местонахождение Образовательной организации.

Юридический адрес: 414018, Астраханская область, г. Астрахань, ул. 1-я Литейная, д. 10а. Юридический адрес соответствует фактическому местонахождению.

Результаты контрольного мероприятия: при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ ДО «ДШИ № 5» г. Астрахани за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 установлено:

• В нарушение п.3, пп. 3.17 Постановления администрации муниципального образования «Город Астрахань» от 10 августа 2018 года       № 494 «О системе оплаты труда работников муниципальных учреждений дополнительного образования в области искусств» в Положении о премировании работников МБУ ДО «ДШИ № 5» г. Астрахани не установлен размер премирования.
• В Положении о системе оплаты труда работников МБУ ДО «ДШИ № 5» г. Астрахани отсутствует ссылка на нормативный документ (Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 597 "О мероприятиях по реализации государственной политики"), предусматривающий указанную в приказах стимулирующую выплату.